一种PPP项目的资产、收入、成本及预计负债的测算方法

摘要

本发明公开了一种PPP项目的资产、收入、成本及预计负债的测算方法，涉及财务数据测算技术领域。本发明包括以下步骤：输入PPP项目模式，包括资产核算模式、参与模式；确认测算模式，录入对应所需参数，包括项目基础数据、可研数据；对基础数据进行识别，生成对应测算模式及测算全周期网格表；根据对应模式特性，以项目基础数据及可研数据为基底测算出PPP项目收入、成本、对应资产板块和/或预计负债板块节点及数额。本发明对项目全周期各个板块节点及核算项数额的测算数据表。本发明可以提高项目总体的把控，对企业决策提供数据支撑。

说明书

技术领域

本发明涉及财务数据计算技术领域，特别是一种PPP项目的资产、收入、成本及预计负债的测算方法。

背景技术

随着基建投资的全面发展，对于社会资本方参与PPP项目而言，投资额大，投资期长，但缺乏对PPP项目全周期的一个把控及重大经济活动节点把握，对于经济事务没有直观的数据提供，不能对企业决策提供数据支撑。故此，提出一种PPP项目的资产、收入、成本及预计负债的测算方法，对PPP项目展开有效测算。

发明内容

本发明的目的在于：提出一种PPP项目的资产、收入、成本及预计负债的测算方法，通过表外投资管理信息化实现数据模拟，使PPP项目全周期运作更清晰、避免孤儿资产的产生、核算更加准确，提高项目总体的把控，便于企业决策。

本发明采用的技术方案如下：

本发明是一种PPP项目的资产、收入、成本及预计负债的测算方法，包括以下步骤：

输入PPP项目模式，包括资产核算模式、参与模式；

确认测算模式，录入对应所需参数，包括项目基础数据、可研数据；

对基础数据进行识别，生成对应测算模式及测算全周期网格表；

根据对应模式特性，以项目基础数据及可研数据为基底测算出PPP项目收入、成本、对应资产板块和/或预计负债板块节点及数额。

生成PPP项目全周期收入、成本、对应资产板块和/或预计负债板块节点及核算项数额的测算数据表。

进一步的，所述PPP项目模式包括资产核算模式和参与模式，其中，资产核算模式包括无形资产、金融资产和混合资产，参与模式包括投资模式和融建一体。

进一步的，所述项目基础数据包括各阶段年限、大修费S及LPR、施工利润率R、运营利润率Q、无形资产占总资产比重W中的多种，可研数据包括对应各阶段各期间的可研收入、支出的数据集T。

进一步的，所述核算模式为无形资产、参与模式为投资模式，其输入的项目基础数据为：各阶段年限、大修费S及LPR，输入的可研数据为：对应各阶段各期间的可研收入、支出的数据集T；

以数据集T的数据期间段为基础，创建对应资产板块、预计负债板块、收入及成本板块的表格；

资产板块，基于数据集T中建设期总支出于建设期最后一年确认为无形资产，于运营期第一年起至项目结束年份，测算每年平均摊销额；

预计负债板块，对大修费S以发生年作为折现时间点，在运营期第一年至发生年平均分摊大修费S并据此计算现值，分别进行提取，利息费用以当期预计负债余额为基础数据乘以当期LPR值，最后一期利息费用以预计负债现值与不考虑现值之差为利息费用总额的倒推数据，预计负债余额为上期余额与当期利息费用及确认预计负债之和；

收入板块，以可研数据的运营期各期收入数，全额记为当期收入；

成本板块，成本为运营期各期间支出数加对应当期PPP资产折旧额及确认预计负债。

进一步的，所述核算模式为无形资产、参与模式为融建一体，其输入的项目基础数据为：各阶段年限、大修费S、LPR及施工利润率R，输入的可研数据为：对应各阶段各期间的可研收入、支出的数据集T；

以数据集T的数据期间段为基础，创建对应资产板块、预计负债板块、收入及成本板块的表格；

资产板块，基于数据集T中建设期总支出于建设期最后一年确认为无形资产，于运营期第一年起至项目结束年份，测算每年平均摊销额；

预计负债板块，对大修费S以发生年作为折现时间点，在运营期第一年至发生年平均分摊大修费S并据此计算现值，分别进行提取，利息费用以当期预计负债余额为基础数据乘以当期LPR值，最后一期利息费用以预计负债现值与不考虑现值之差为利息费用总额的倒推数据，预计负债余额为上期余额与当期利息费用及确认预计负债之和；

收入板块，各期收入以数据集T中建设期各期的支出为基数乘以(R+1)得到建设期各期收入，运营期各年收入数，全额记为收入；

成本板块，各期成本为数据集T中建设期各期发生支出，运营期各期间支出数加对应当期PPP资产折旧额及确认预计负债。

进一步的，所述核算模式为金融资产、参与模式为投资模式，其输入的项目基础数据为：各阶段年限、大修费S、LPR和运营利润率Q，输入的可研数据为：对应各阶段各期间的可研收入、支出的数据集T，

以数据集T的数据期间段为基础，创建对应预计负债板块、收入及成本板块的表格；

预计负债板块，对大修费S以发生年作为折现时间点，在运营期第一年至发生年平均分摊大修费S并据此计算现值，分别进行提取，利息费用以当期预计负债余额为基础数据乘以当期LPR值，最后一期利息费用以预计负债现值与不考虑现值之差为利息费用总额的倒推数据，预计负债余额为上期余额与当期利息费用及确认预计负债之和；

收入板块，各期收入以建设期各期支出数为基础，以已支付数复利折合为各期收入额，运营期额外加入当期支出数乘以系数(1+Q)；

成本板块，各期成本为数据集T中运营期各期间支出数加对应当期确认预计负债。

进一步的，所述核算模式为金融资产、参与模式为融建一体，其输入的项目基础数据为：各阶段年限、大修费S、LPR、施工利润率R、运营利润率Q，输入的可研数据为：对应各阶段各期间的可研收入、支出的数据集T，

以数据集T的数据期间段为基础，创建对应预计负债板块、收入及成本板块的表格；

预计负债板块，对大修费S以发生年作为折现时间点，在运营期第一年至发生年平均分摊大修费S并据此计算现值，分别进行提取，利息费用以当期预计负债余额为基础数据乘以当期LPR值，最后一期利息费用以预计负债现值与不考虑现值之差为利息费用总额的倒推数据，预计负债余额为上期余额与当期利息费用及确认预计负债之和；

收入板块，各期收入以数据集T中建设期各期支出数为基础，以已支付数复利折合为各期收入额，建设期额外加入当期支出数乘以系数(1+R)，运营期额外加入当期支出数乘以系数(1+Q)；

成本板块，各期成本为数据集T中建设期支出数，运营期各期间支出数加对应当期确认预计负债。

进一步的，所述核算模式为混合资产、参与模式为投资模式，其输入的项目基础数据为：各阶段年限、大修费S、LPR、运营利润率Q及无形资产占总资产比重W，输入的可研数据为：对应各阶段各期间的可研收入、支出的数据集T，

以数据集T的数据期间段为基础，创建对应资产板块、预计负债板块、收入及成本板块的表格；

资产板块，基于数据集T中建设期总支出乘以系数W于建设期最后一年确认为无形资产，于运营期第一年起至项目结束年份，测算每年平均摊销额；

预计负债板块，对大修费S以发生年作为折现时间点，在运营期第一年至发生年平均分摊大修费S并据此计算现值，分别进行提取，利息费用以当期预计负债余额为基础数据乘以当期LPR值，最后一期利息费用以预计负债现值与不考虑现值之差为利息费用总额的倒推数据，预计负债余额为上期余额与当期利息费用及确认预计负债之和；

收入板块，各期收入以数据集T中建设期各期支出数为基础，以已支付数乘以系数(1-W)的复利折合为各期收入额，运营期额外加入当期支出数乘以系数(1+Q)；

成本板块，各期成本为数据集T中运营期各期间支出数加对应当期确认预计负债及资产折旧额。

进一步的，所述核算模式为混合资产、参与模式为融建一体，其输入的项目基础数据为：各阶段年限、大修费S、LPR、施工利润率R、运营利润率Q及无形资产占总资产比重W，输入的可研数据为：对应各阶段各期间的可研收入、支出的数据集T，

以数据集T的数据期间段为基础，创建对应资产板块、预计负债板块、收入及成本板块的表格；

资产板块，基于数据集T中建设期总支出乘以系数W于建设期最后一年确认为无形资产，于运营期第一年起至项目结束年份，测算每年平均摊销额；

预计负债板块，对大修费S以发生年作为折现时间点，在运营期第一年至发生年平均分摊大修费S并据此计算现值，分别进行提取，利息费用以当期预计负债余额为基础数据乘以当期LPR值，最后一期利息费用以预计负债现值与不考虑现值之差为利息费用总额的倒推数据，预计负债余额为上期余额与当期利息费用及确认预计负债之和；

收入板块，各期收入以数据集T中建设期各期支出数为基础，以已支付数乘以系数(1-W)的复利折合为各期收入额，建设期额外加入当期支出数乘以系数(1+R)，运营期额外加入当期支出数乘以系数(1+Q)；

成本板块，各期成本为数据集T中建设期当期支出数，运营期各期间支出数加对应当期确认预计负债及资产折旧额。

综上所述，由于采用了上述技术方案，本发明的有益效果是：

本发明是一种PPP项目的资产、收入、成本及预计负债的测算方法，建立了不同核算、投资方式下，创建收入、成本、资产板块和预计负债板块节点及数额的计算方式，生成PPP项目全周期收入、成本、资产板块和预计负债板块节点及核算项数额的测算数据表，以项目建设的预期进度，及LPR值的动态变化，测算PPP项目全生命周期重大经济事项节点及数额动态情况。

本发明是一种PPP项目的资产、收入、成本及预计负债的测算方法，通过表外投资管理信息化实现数据模拟，使PPP项目全周期运作更清晰、避免孤儿资产的产生、核算更加准确，提高项目总体的把控，对企业决策提供数据支撑。

具体实施方式

为了使本发明的目的、技术方案及优点更加清楚明白，以下结合附图及实施例，对本发明进行进一步详细说明。应当理解，此处所描述的具体实施例仅用以解释本发明，并不用于限定本发明，即所描述的实施例仅仅是本发明一部分实施例，而不是全部的实施例。通常在此处附图中描述和示出的本发明实施例的组件可以以各种不同的配置来布置和设计。

需要说明的是，术语“包括”、“包含”或者其任何其他变体意在涵盖非排他性的包含，从而使得包括一系列要素的过程、方法、物品或者设备不仅包括那些要素，而且还包括没有明确列出的其他要素，或者是还包括为这种过程、方法、物品或者设备所固有的要素。

下面结合实施例对本发明的特征和性能作进一步的详细描述。

本发明是一种PPP项目的资产、收入、成本及预计负债的测算方法，具体步骤为：

输入PPP项目模式，包括资产核算模式、参与模式；

确认测算模式，录入对应所需参数，包括项目基础数据、可研数据；

对基础数据进行识别，生成对应测算模式及测算全周期网格表；

根据对应模式特性，以项目基础数据及可研数据为基底测算出PPP项目收入、成本、对应资产板块和/或预计负债板块节点及数额。

生成PPP项目全周期收入、成本、对应资产板块和/或预计负债板块节点及核算项数额的测算数据表。

优选的，所述PPP项目模式包括资产核算模式和参与模式，其中，资产核算模式包括无形资产、金融资产和混合资产，参与模式包括投资模式和融建一体。

优选的，所述项目基础数据包括各阶段年限、大修费S及LPR、施工利润率R、运营利润率Q、无形资产占总资产比重W中的多种，可研数据包括对应各阶段各期间的可研收入、支出的数据集T。

具体的，包括以下几种项目模式：

实施例一

核算模式为无形资产、参与模式为投资模式，其输入的项目基础数据为：各阶段年限、大修费S及LPR，输入的可研数据为：对应各阶段各期间的可研收入、支出的数据集T；

所述核算模式为无形资产、参与模式为投资模式，其输入的项目基础数据为：各阶段年限、大修费S及LPR，输入的可研数据为：对应各阶段各期间的可研收入、支出的数据集T；

以数据集T的数据期间段为基础，创建对应资产板块、预计负债板块、收入及成本板块的表格；

资产板块，基于数据集T中建设期总支出于建设期最后一年确认为无形资产，于运营期第一年起至项目结束年份，测算每年平均摊销额；

预计负债板块，对大修费S以发生年作为折现时间点，在运营期第一年至发生年平均分摊大修费S并据此计算现值，分别进行提取，利息费用以当期预计负债余额为基础数据乘以当期LPR值，最后一期利息费用以预计负债现值与不考虑现值之差为利息费用总额的倒推数据，预计负债余额为上期余额与当期利息费用及确认预计负债之和；

收入板块，以可研数据的运营期各期收入数，全额记为当期收入；

成本板块，成本为运营期各期间支出数加对应当期PPP资产折旧额及确认预计负债。

实施例二

核算模式为无形资产、参与模式为融建一体，其输入的项目基础数据为：各阶段年限、大修费S、LPR及施工利润率R，输入的可研数据为：对应各阶段各期间的可研收入、支出的数据集T；

以数据集T的数据期间段为基础，创建对应资产板块、预计负债板块、收入及成本板块的表格；

资产板块，基于数据集T中建设期总支出于建设期最后一年确认为无形资产，于运营期第一年起至项目结束年份，测算每年平均摊销额；

预计负债板块，对大修费S以发生年作为折现时间点，在运营期第一年至发生年平均分摊大修费S并据此计算现值，分别进行提取，利息费用以当期预计负债余额为基础数据乘以当期LPR值，最后一期利息费用以预计负债现值与不考虑现值之差为利息费用总额的倒推数据，预计负债余额为上期余额与当期利息费用及确认预计负债之和；

收入板块，各期收入以数据集T中建设期各期的支出为基数乘以(R+1)得到建设期各期收入，运营期各年收入数，全额记为收入；

成本板块，各期成本为数据集T中建设期各期发生支出，运营期各期间支出数加对应当期PPP资产折旧额及确认预计负债。

实施例三

核算模式为金融资产、参与模式为投资模式，其输入的项目基础数据为：各阶段年限、大修费S、LPR和运营利润率Q，输入的可研数据为：对应各阶段各期间的可研收入、支出的数据集T，

以数据集T的数据期间段为基础，创建对应预计负债板块、收入及成本板块的表格；

预计负债板块，对大修费S以发生年作为折现时间点，在运营期第一年至发生年平均分摊大修费S并据此计算现值，分别进行提取，利息费用以当期预计负债余额为基础数据乘以当期LPR值，最后一期利息费用以预计负债现值与不考虑现值之差为利息费用总额的倒推数据，预计负债余额为上期余额与当期利息费用及确认预计负债之和；

收入板块，各期收入以建设期各期支出数为基础，以已支付数复利折合为各期收入额，运营期额外加入当期支出数乘以系数(1+Q)；

成本板块，各期成本为数据集T中运营期各期间支出数加对应当期确认预计负债。

实施例四

核算模式为金融资产、参与模式为融建一体，其输入的项目基础数据为：各阶段年限、大修费S、LPR、施工利润率R、运营利润率Q，输入的可研数据为：对应各阶段各期间的可研收入、支出的数据集T，

以数据集T的数据期间段为基础，创建对应预计负债板块、收入及成本板块的表格；

预计负债板块，对大修费S以发生年作为折现时间点，在运营期第一年至发生年平均分摊大修费S并据此计算现值，分别进行提取，利息费用以当期预计负债余额为基础数据乘以当期LPR值，最后一期利息费用以预计负债现值与不考虑现值之差为利息费用总额的倒推数据，预计负债余额为上期余额与当期利息费用及确认预计负债之和；

收入板块，各期收入以数据集T中建设期各期支出数为基础，以已支付数复利折合为各期收入额，建设期额外加入当期支出数乘以系数(1+R)，运营期额外加入当期支出数乘以系数(1+Q)；

成本板块，各期成本为数据集T中建设期支出数，运营期各期间支出数加对应当期确认预计负债。

实施例五

核算模式为混合资产、参与模式为投资模式，其输入的项目基础数据为：各阶段年限、大修费S、LPR、运营利润率Q及无形资产占总资产比重W，输入的可研数据为：对应各阶段各期间的可研收入、支出的数据集T，

以数据集T的数据期间段为基础，创建对应资产板块、预计负债板块、收入及成本板块的表格；

资产板块，基于数据集T中建设期总支出乘以系数W于建设期最后一年确认为无形资产，于运营期第一年起至项目结束年份，测算每年平均摊销额；

预计负债板块，对大修费S以发生年作为折现时间点，在运营期第一年至发生年平均分摊大修费S并据此计算现值，分别进行提取，利息费用以当期预计负债余额为基础数据乘以当期LPR值，最后一期利息费用以预计负债现值与不考虑现值之差为利息费用总额的倒推数据，预计负债余额为上期余额与当期利息费用及确认预计负债之和；

收入板块，各期收入以数据集T中建设期各期支出数为基础，以已支付数乘以系数(1-W)的复利折合为各期收入额，运营期额外加入当期支出数乘以系数(1+Q)；

成本板块，各期成本为数据集T中运营期各期间支出数加对应当期确认预计负债及资产折旧额。

实施例六

核算模式为混合资产、参与模式为融建一体，其输入的项目基础数据为：各阶段年限、大修费S、LPR、施工利润率R、运营利润率Q及无形资产占总资产比重W，输入的可研数据为：对应各阶段各期间的可研收入、支出的数据集T，

以数据集T的数据期间段为基础，创建对应资产板块、预计负债板块、收入及成本板块的表格；

资产板块，基于数据集T中建设期总支出乘以系数W于建设期最后一年确认为无形资产，于运营期第一年起至项目结束年份，测算每年平均摊销额；

预计负债板块，对大修费S以发生年作为折现时间点，在运营期第一年至发生年平均分摊大修费S并据此计算现值，分别进行提取，利息费用以当期预计负债余额为基础数据乘以当期LPR值，最后一期利息费用以预计负债现值与不考虑现值之差为利息费用总额的倒推数据，预计负债余额为上期余额与当期利息费用及确认预计负债之和；

收入板块，各期收入以数据集T中建设期各期支出数为基础，以已支付数乘以系数(1-W)的复利折合为各期收入额，建设期额外加入当期支出数乘以系数(1+R)，运营期额外加入当期支出数乘以系数(1+Q)；

成本板块，各期成本为数据集T中建设期当期支出数，运营期各期间支出数加对应当期确认预计负债及资产折旧额。

本发明的方法针对于PPP项目的投资模式，设计了PPP项目全周期的资产、预计负债、融建配比、收入及成本的测算方法，实现了对PPP项目全周期的PPP资产确认、预计负债计提、收入及成本各节点的时间及金额的测算等主要功能。将PPP项目投资额、建设及运营等项目基础信息录入，对不同参与、投资模式的项目资产，利用全周期各阶段的特征进行资产、收入及成本各节点的确认，可以对项目总体收入、成本及资产情况有把握；以项目建设的预期进度，及LPR值的动态变化，测算PPP项目全生命周期重大经济事项节点及数额动态情况。

本发明针对于PPP项目的不同模式，导入初始提供项目基础参数，测算出其收入、成本确认节点、资产确认金额及摊销、预计负债计提节点及金额。

以上所述，仅为本发明的优选实施方式，但本发明的保护范围并不局限于此，任何熟悉本领域的技术人员在本发明所揭露的技术范围内，可不经过创造性劳动想到的变化或替换，都应涵盖在本发明的保护范围之内。因此，本发明的保护范围应该以权利要求书所限定的保护范围为准。