Überprüfung des Compliance-Management-Systems zwischen Wirtschaftsprüfern und Juristen (Teil 2)

摘要

Das Siemens/Neubürger-Urteil des LG München I vom Dezember 2013 intensivierte die Diskussion, ob und in welcher Ausgestaltung die Geschäftsleitung eines Unternehmens zur Erfüllung der Compliance-Pflicht ein Compliance-Manage-ment-System (CMS) einzurichten hat. Der Beitrag erweitert die Diskussion um die Frage, welche Anforderungen bei der Überwachung und Prüfung eines solchen Systems zu stellen sind. Es wird untersucht, welchen Umfang bzw. welche Intensität eine solche Prüfung haben muss, inwieweit externer Sachverstand hinzuzuziehen ist und nach welchen Kriterien geeignete Experten auszuwählen sind. Eingehend wird erörtert, welche Handreichungen der Prüfungsstandard IDW PS 980 (Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management-Systemen) in diesem Zusammenhang bieten kann und welche rechtlichen Konsequenzen sich aus einem positiven Prüfergebnis ableiten lassen. Der Beitrag wird aus DB Heft 40 fortgesetzt.