浅谈企业货币资金内部控制的现状与问题及对策

摘要

强化企业内部控制已成为治理企业的重要手段,促进维护资金安全是企业内控的基本目标。货币资金是资产的重要组成部分,企业中发生的挪用公款、欺诈、侵占、贪污等违法乱纪行为大多数都与货币资金有关。很多企业货币资金安全案件的发生,首先源于内控制度设计上的缺陷。一些企业货币资金内控制度不规范、不完整、缺乏有效性,完全没有体现单位的特点,泛泛而谈,过于笼统,没有落实到具体化和现实化。另一方面在制度执行中人的作用没有发挥到位,制度落实走了样,许多规章制度流于形式,内控制度变得形同虚设,内控机制没能在实际运行中发挥应有的作用。针对存在的问题提出了货币资金的内部控制设计要完全结合企业具体情况来制定,真正做到了把内部控制原理与企业具体情况相结合的原则,实现内部控制制度规定和原理的具体化,明确化。同时做好内部控制制度的落实,重视制度执行中人的作用,加强人员的专业技能和政策法规培训,使其在精通业务的同时做到严格律己、遵纪守法;建立轮岗交流机制,实行关键岗位轮换制度和强制重点岗位员工休假制度,防止舞弊行为的发生。