事务所审计失败溢出效应——基于我国非金融类上市公司的经验数据

摘要

本文以2003—2009年非金融类上市公司数据为样本,实证检验了会计师事务所审计失败暴露出的内部管理缺陷对其审计的其他上市公司审计质量的影响,同时基于会计师事务所规模、上市公司的治理结构,又检验了其对会计师事务所审计质量的影响。结果发现,审计失败暴露出的内部管理缺陷会导致事务所审计的其他上市公司审计质量较低,而事务所规模效应和上市公司完善的治理结构能在一定程度上减轻这种影响。