不涉及现金收支的投资和筹资活动在现金流量表上列示的几个问题

摘要

＜正＞ 现金流量表（简称现金表）补充资料的第1部分为"不涉及现金收支的投资和筹资活动"（简称转帐）。有关这部分的填表问题初探如下:一、不涉及现金收支为何要填表既然是转帐,为何要填现金表?这是因为这类业务金额很大,而且比较重要,与企业关系十分密切。目前它虽暂不涉及现金收支,但对今后的现金收支有重大影响。例如"以固定资产偿还债务",一方面是企业生产能力的减少,会对企业的生产经营产生影响。另一方面可减少企业偿债的现金支出,这犹如出售固定资产获得现金,即收回投资获得现金;同时又以出售所获现金还债,这是因偿债而减少现金,属于筹资活动。它们都肯定会对今后的现金收支产生影响。