关于上市公司关联交易转移定价问题的英文文献综述

摘要

Benke&Edwards(1980)认为研究关联交易的转移定价规则具有极其重要的现实意义,关联方之间的转移价格决定着各关联人的成本或收入,不合理的转移定价会传递错误的信息,形成扭曲的业绩评价.应该看到关联方之间的转移定价行为在具有促进公司规模经济、减少交易过程中的不确定性、降低交易成本、实现集团战略目标等积极作用的同时,也存在违背市场公平竞争原则,在关联方之间转移资金和利润、进而损害公司和股东利益等诸多负面作用.本文试图通过对关联交易转移定价的方法和目的的阐述,综述国外学者对关联交易转移定价的研究,以把一个关联交易的全貌展现在读者面前从而帮助今后的学者进行进一步研究.