远期合约套期保值的会计处理

摘要

＜正＞ 远期合约（forward contracts）,又称远期合同,是指合约双方在未来的交易成交前,就交易的内容（如某种外汇）、价格（如汇率）、数量及交割的期限等达成的协议。例如,某公司从外汇经纪银行买入1000万马克远期,远期汇率为1.5611DM/US1,期限三个月。合约到期日,公司将支付640万美元,收到1000万马克。此时,不管马克汇率如何变动,买卖双方都必须按事先约定的汇率进行交割。