案例解析:《境外所得税抵免计算明细表》的填报

摘要

每年汇算清缴时,《境外所得税抵免计算明细表》作为企业年度审报表中较为复杂的一张报表,对于其与相关年度申报表中相关数字间的表间关系和表内关系,许多财税人员都莫衷一是,意见不一.本文结合案例,根据《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税[2009] 125号）、《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（2010年第1号）,探讨一下《境外所得税抵免计算明细表》的填报方法.