上市公司财务舞弊治理研究——基于2010-2021年的舞弊样本

摘要

近年来,上市公司财务舞弊现象频发,文章以2010—2021年证监会查处并出具处罚公告的180家上市公司为样本,对财务舞弊现状及动因进行分析。研究发现:虽然在2020年正式实施新《证券法》,但上市公司财务舞弊行为却愈发严重,仅2021年就有42家上市公司因财务舞弊被处罚,为何在证监会处罚力度加大的情况下出现这种现象值得深思。之后文章进一步从监管部门、会计师事务所以及财务舞弊公司的角度,构建“内部治理、外部监督”的财务舞弊治理模型,提出强化外部监管力度、独立公司内部控制体系、从严从重处罚等建议,以期促进上市公司财务舞弊治理。