内部控制有效性、股权性质与财务舞弊关系的实证研究——来自中国上市公司的经验数据

摘要

资本市场的繁荣拉动了经济的增长,但也带来了新的问题,一些上市公司面对严酷的市场竞争选择粉饰财务报告、财务造假,阻挠了资本市场的稳健发展。因此,如何更有效地通过加强上市公司内部控制体系的建设来减少或防范财务舞弊行为的发生便成为一个值得深入研究的课题。而中国特有的国有经济体制,使学界对股权性质的研究很多,但研究其对财务舞弊的影响却很少,更不用说基于股权的影响研究内部控制和财务舞弊的关系。本文通过对有关内部控制有效性、财务舞弊等方面的资料的收集和整理,进行系统全面的分析和研究,将国内外在此方面的相关研究资料结合思考,得出了财务舞弊和内部控制有效性之间的关系,并将股权性质作为调节变量研究其对二者之间的关系的影响。本文研究了2013年的相关数据,建立了有关数据模型,以实际数据证实股权性质、财务舞弊和内部控制有效性之间的关联,证实上述设想的正确性。