基金会计中投资估值会计处理的缺陷及改进意见

摘要

根据财政部制定的《证券投资基金会计核算办法》(以下简称《办法》)的规定,投资估值日对基金持有的股票、债券估值时,如为估值增值,按所估价值与上一日所估价值的差额,借记“投资估值增值”科目,贷记“未实现利得”科目;如为估值减值,按所估价值与上一日所估价值的差额,借记“未实现利得”科目,贷记“投资估值增值”科目。“投资估值增值”记入股票、债券投资市值,以资产的形式出现在资产负债表中,而“未实现利得”