上市公司内部控制非标准审计意见形成原因剖析——基于2016年的数据

摘要

文章对沪深上市公司2016年内部控制非标准审计报告的总体情况和形成原因进行了分析.研究发现:2016年我国上市公司内部控制非标准审计意见,主要为带强调事项段的无保留意见、否定意见和无法表示意见;导致带强调段的无保留意见和否定意见的原因主要集中在关联方交易的识别和披露、重大交易的审批程序和披露、资金管理、成本管理、对重大会计估计的评估、对子公司的管控以及因违法违规导致受到处罚或调查等方面.而中小板和创业板由于没有内部控制审计的强制要求,披露内部控制审计的比例较低.