内部审计对外部审计费用影响中外文献对比

摘要

《The Effect of Intermal Audit Function Quality and Audit Contribution to External Audit on Audit Fees》这是一篇《国际审计杂志》上2015年19期的一篇文章。文章运用实证方法探究了IAF（内部审计职能）和审计费用的关系，以及IAFQ（内部审计职能质量）对这一关系的影响。文章的关键词有三个：内部审计、公司治理、审计费用。第一个和第三个在通篇都有体现，而第二个很少提及，就此作者是这么解释的：由于内部控制质量不容易观察，因此用IAF作为内部控制的代理。并且我们知道内部控制是公司治理非常重要的一个部分。除此之外，文章得出的结论：“公司，审计委员会和董事会的管理可以考虑探索提高IAF的质量的方法，因为更高质量的IAF可以增强注册会计师的依赖程度，从而节省成本”也对提高公司治理效率有很大的帮助。