商业银行担保圈贷款审计方法探析

摘要

以关联企业间相互担保为基础构建的担保圈贷款,已在商业银行不良贷款中占据相当大的比例,成为审计关注的重点.笔者就此问题谈谈审计的方法. 还原贷款资金的真实用途 (一)加强审计“三查”,识别核心企业信息 面对担保圈内企业隐瞒关联担保事项以及商业银行主观放任担保圈形成等不利因素,审计人员在检查过程中,应实地走访企业和担保人,与企业的生产、管理人员充分沟通,核查担保圈内企业户数、规模、经营范围、担保关系复杂程度,识别中枢企业和核心企业,了解其真实生产经营状况.广泛运用工商信息公示、法院裁判文书网、金融机构同业等公开信息平台,多渠道查询担保圈内各企业尤其是核心企业的外部信息.依托银行现有信贷管理系统绘制的担保圈图谱以及中国人民银行征信系统信息,核查担保圈内企业对外担保、核心企业投融资变化的情况.