太平洋株式会社内部控制制度的建立与实施

摘要

内部控制是为合理保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，是组织为了控制资源，实现管理目标而自发的一种管理行为和方式。内部控制目标是指通过内部控制的约束与激励所要达到的目的，它与公司管理目标是一致的，是管理目标的具体化。
　　 本文首先简单阐述了写作背景和研究的意义，然后介绍了国际内部控制的发展状况、定义及理论的产生以及现状，其次归纳了内部控制基本理论和内部控制系统模式，并详细介绍了COSO报告下的内部控制框架，最后以美国上市的太平洋株式会社内部控制系统建立的事例分析，介绍世界一流企业如何应用COSO内部控制整体框架，在公司层面进行内部控制框架体系模型设计，来满足《萨班斯法案》的要求，内控工具的运用，结合实际建立健全自身内部控制机制，切实提高企业竞争力和价值。

目录

文摘

英文文摘

声明

第一章 前言

1.1 研究背景

1.2 研究意义

第二章 内部控制的发展及相关理论

2.1 内部控制理论的发展

2.1.1 内部牵制阶段

2.1.2 内部控制制度阶段

2.1.3 内部控制结构阶段

2.1.4 内部控制框架阶段

2.2 内部控制理论的现状

2.3 内部控制定义的演变

2.3.1 第一个具有权威性的定义

2.3.2 定义的第一次修正

2.3.3 定义的第二次修正

2.3.4 定义的第三次修正

2.3.5 定义的第四次修正

2.4 内部控制制度的内容

2.4.1 责任控制制度

2.4.2 内部牵制制度

2.4.3 会计控制制度

2.4.4 经营方面各个循环系统的控制制度

2.4.5 财产、凭单管理制度

2.5 内部控制与公司治理的关系

2.5.1 公司治理的概念

2.5.2 公司治理的核心

2.6 内部控制的局限性

2.6.1 受制于成本效益的限制

2.6.2 受串通舞弊的限制

2.6.3 受管理越权的限制

2.6.4 受人为错误的限制

2.6.5 受制度滞后的限制

第三章 国外先进的内部控制模式与系统

3.1 COSO的《内部控制—综合框架》和《企业风险管理—整合框架》

3.1.1 COSO的《内部控制—综合框架》

3.1.2 COSO的《企业风险管理—整合框架》

3.2 其它管理控制系统模式

3.2.1 战略计划、管理控制、运营管理的三层次控制模式

3.2.2 市场控制、制度控制、团队控制的三坐标控制模式

3.2.3 战略规划、财务控制、战略控制的三形态控制模式

第四章 太平洋株式会社内部控制的建立与实施

4.1 太平洋株式会社简介

4.2 太平洋株式会社公司建立内部控制的背景

4.3 太平洋株式会社建立内部控制体系的基本原则

4.3.1 相互牵制原则

4.3.2 管理标准化原则

4.3.3 成本效益原则

4.3.4 协调与效率原则

4.3.5 风险审慎性原则

4.3.6 保密性原则

4.4 公司治理结构和组织架构的设计

4.5 内控指引手册的编写

4.6 太平洋株式会社COSO框架五要素构建

4.6.1 控制环境

4.6.2 风险评估

4.6.3 控制活动

4.6.4 信息与沟通

4.6.5 监控

4.7 太平洋株式会社业务流程控制实例

第五章 结论

参考文献

附录

致谢

个人简历 在学期间发表的学术论文与研究成果