从不确定性规避角度分析五国商业银行内部控制

摘要

随着COSO内部控制体系的引入和《中国商业银行内控实施办法》的出台，内部控制这个名词在逐渐被人们所熟知。由于我国在公司治理和内控方面起步较晚，在很多方面与发达国家存在差距。那么作为国家经济和安全命脉的中国银行业，内部控制状况又如何，与具备先进的内控体系的国外商业银行相比有哪些不足之处，造成不足的深层原因是什么？这些问题的回答都对中国银行业的发展有着重要意义。
　　 这篇论文的目的是通过对五个国家的商业银行顾客和基层员工进行问卷调查，从文化角度探索不确定性规避指数对各国银行内部控制的影响。首先，作者使用了霍夫斯泰德的价值观调查模型(VSM)来检验各国高不确定性规避和低不确定性规避的文化特征。然后，作者以COSO框架为基础，结合实际可操作性，制作了分别针对银行客户和银行基层员工的调查问卷，从环境控制、风险评估、控制活动、信息和沟通、以及监测五个方面测量各国的内控情况。为了保持客观性，作者还计算了各银行的一级资本充足率和核心资本充足率来验证内控的实际效果。
　　 本文通过数据分析证明了作者的三个推测：五国的不确定性规避指数仍然符合霍夫斯泰德不确定性规避指数的规律；不同的文化之间内控质量存在差异；高不确定性规避国家的银行内控质量更高。

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摘要

ABSTRACT

ACKNOWLEDGEMENTS

CONTENTS

List of Tables

List of Figures

Chapter One INTRODUCTION

1.1 Need for the Study

1.2 Structure of Thesis

Chapter Two LITERATURE REVIEW

2.1 Culture and Culture Dimensions

2.2.1 Hofsdede’s Five Dimensions of Culture

2.1.2 Research on Uncertainty Avoidance

2.2 Research on Internal Controls

2.2.1 Development of Theories on Internal Controls

2.2.2 Research on Internal Control in Banking Industry

2.3 Research on Cultural Dimensions and Internal Control of Commercial Banks

Chapter Three RESEARCH METHODOLOGY

3.1 Research Questions

3.1.1 The First Hypothesis

3.1.2 The Second Hypothesis

3.1.3 The Third Hypothesis

3.2 Data Collection

3.2.1 Research Methods

3.2.2 Questionnaire Design and Distribution

Chapter Four DATA ANALYSIS AND RESEARCH DISCUSSION

4.1 Survey Response Rate

4.2 Analysis of Survey Data

4.2.1 Uncertainty Avoidance Index

4.2.2 Internal Control Scores

4.2.3 Bank’s Internal Control and Uncertainty Avoidance Index

4.2.4 Financial Ratio and Uncertainty Avoidance Index

Chapter Five CONCLUSIONS

5.1 Main Research Results

5.2 Significance of the This Thesis

5.3 Research Limitations

5.4 Suggestions for Future Researches

REFERENCES

APPENDIX Ⅰ ENGLISH QUESTIONNAIRE

ENGLISH QUESTIONNAIRE Ⅱ

APPENDIXⅡCHINESE QUESTIONNAIRE

CHINESE QUESTIONNAIRE

个人简历