母子公司公允价值变动损益信息质量差异的比较研究

摘要

2014年我国颁布了《企业会计准则第39号——公允价值计量》之后，公允价值计量又一次成为学术界关注的热点话题。本文试图考察母子公司公允价值变动损益之间的信息质量差异，包括价值相关性与信息含量两方面内容，在此基础上，进一步研究审计师选择与企业产权性质对母子公司公允价值变动损益信息质量差异的影响。
　　本文以我国沪深两市2007-2014年上市公司为样本，同时运用价格模型与收益模型，实证检验母子公司公允价值变动损益的价值相关性与信息含量差异后发现，在价值相关性方面，母子公司公允价值变动损益之间存在显著差异，母公司具有显著的正向作用，而子公司则存在虚增公司价值的风险；在信息含量方面，未发现公允价值变动损益具有显著的增量信息含量，也未发现母子公司公允价值变动损益存在显著的信息含量差异。分组检验中，审计师的选择影响母子公司公允价值变动损益的价值相关性与信息含量：聘用前十大事务所的公司，母公司公允价值变动损益的价值相关性强于子公司，而子公司的增量信息含量显著强于母公司。本文未发现产权性质会对母子公司公允价值变动损益的信息质量差异造成影响。本文结论为公允价值计量研究提供了新的研究方向，并为我国报表双重披露制的有用性提供了实证检验。

目录

声明

第一章 引言

一、研究背景与意义

二、本文创新点

三、研究思路与内容结构安排

第二章 文献回顾与研究假说

一、文献回顾

二、研究假说

第三章 研究设计

一、模型及变量说明

二、样本选择与数据来源

第四章 研究结果分析

一、描述性统计分析

（一）价值相关性检验

（二）信息含量检验

二、实证检验结果分析

（一）价值相关性检验

（二）信息含量检验

第五章 结论

一、研究结论

二、研究启示

三、本文不足

参考文献

致谢

个人简历 在读期间发表的学术论文与研究成果