WTO背景下中国企业所得税制度的改革与完善

摘要

中国加入WTO后,WTO相关规则广泛地介入到中国的经济、政治和社会生活中,经济发展的机遇与挑战并存.面对此种情况,我们不能仅以适应WTO规则为目的,而应该积极地应对国际竞争.在税收法律制度方面,中国必须尽快将相关的法律法规体系与WTO相关规则相接轨,同时要随时准备应对入世后激烈的国际竞争.企业所得税制度是中国税收制度的一个重要组成部分,中国企业所得税制度改革的成功与否直接关系到经济体制改革能否顺利进行,关系到整个国民经济的兴衰成败.因此,如何在灵活运用WTO相关规则的基础上改革和完善中国现行的企业所得税制度是一个崭新且亟待解决的课题.文章主要分四个部分进行论述.首先明确了企业所得税的基本概念和税制类型,并希望从世界各国的企业所得税制度改革中得到一些借鉴;文章第二部分在阐明了WTO基本原则的基础上指出了WTO原则对国际税收、一国税制特别是对企业所得税制度的影响;以以上两部分的论述为铺垫,文章第三部分从WTO基本原则入手,力图详尽地指出中国现行的企业所得税制度与WTO基本原则和现阶段经济发展的不协调之处;最后,该文为解决以上问题提出了改革建议和措施,试图从WTO这一新背景下为中国企业所得税制度改革与完善提供理论上的支持.

目录

文摘

英文文摘

独创性声明

1.引言

2.企业所得税概述

2.1.企业所得税的概念及税制类型

2.2.世界各国的所得税制度改革及借鉴意义

2.2.1.世界各国的所得税制度改革

2.2.2.对我国企业所得税制度改革的借鉴意义

3.WTO法律原则及其对企业所得税制度的影响

3.1.WTO的基本原则

3.1.1.最惠国待遇原则

3.1.2.国民待遇原则

3.1.3.透明度和可预见性原则

3.1.4.自由贸易原则和公平竞争原则

3.1.5.反补贴原则

3.1.6.例外原则(特殊或差别待遇原则)

3.2.WTO法律原则对企业所得税制的影响

3.2.1.WTO对现代税收的影响

3.2.2.WTO原则对企业所得税制的影响

3.3.3.WTO下企业所得税制的优化

4.WTO下我国企业所得税制的现状及存在的问题

4.1.WTO对我国税制改革的要求

4.2.我国现行企业所得税制度的现状及存在的问题

4.2.1.我国企业所得税制度的现状

4.2.2.我国现行所得税制存在的问题

5.WTO背景下对中国企业所得税制改革的建议

5.1.WTO背景下我国企业所得税改革的方向及原则

5.1.1.我国企业所得税改革的方向

5.1.2.我国企业所得税改革的原则

5.2.适应入世需要统一企业所得税

5.2.1.出台新的企业所得税法实施细则

5.2.2.清理繁多的企业所得税规范性文件

5.2.3.减小统一企业所得税制后对我国引进外资的冲击

5.2.4.减小统一企业所得税制后对我国相关产业的冲击

5.3.企业所得税应与其他税种相协调

5.3.1.企业所得税和个人所得税一体化

5.3.2.企业所得税要与流转税和财产税相协调

5.4.建立企业税收会计制度

5.5.加强企业所得税征收管理

6.结束语

致谢

参考文献

攻读硕士学位期间发表的论文