S铁路局物资管理内部控制优化设计研究

摘要

随着我国铁路事业的不断发展，铁路企业面临的挑战也在日益增加，S铁路局在新形势改革的道路上，更应该做到提高旅客服务质量、降低生产成本，开展多元化经营来提高自己的竞争力。物资资源管理是企业生产经营中一项重要的环节，而铁路企业是一个庞大而又复杂的系统，加之国有企业的物资管理手段本身就其他企业相对落后，导致物资管理在日常过程中面临着巨大的阻力。
　　在新形势下，S铁路局物资管理部门作为S铁路局执行管理的其中一个重要组成部分就要发挥其重要的作用。S铁路局要实现多元化发展，创造自身价值，就要不断地提升管理制度、降低使用成本。物资管理应从需求计划、采购活动、采购验收与付款、供应商资质、仓库管理等几方面实施情况进行全过程监控、并形成内部控制体系。这一管理体系的好坏，直接影响到S铁路局基层的生产、技术、劳动和运输等各方面的经营活动，直接影响S铁路局的经济增长效益。
　　由此看来，S铁路局的物资管理要达到最佳效果就要在原有的内部控制制度基础上，不断完善、优化内部控制制度，将制度实践于整个物资管理的全流程，尤其要对管理人员职责权限、采购需求计划、供应商管理、公开招标采购等整体流程方面提出全面监控，防范风险，预防舞弊行为发生，使各个业务的每一个流程能更有效地完成，进而提高S铁路局在市场激烈竞争中的可持续发展。
　　本论文以物资管理相关的内部控制理论为基础，研究大量文献后，综合运用文献查阅法、实地调研法、谈话调查法、案例分析法，首先总结S铁路局物资管理的三个特殊性既运输用物资的安全性要求较高、集中采购导致物资供应周期较长、物资管理因气候时节收到影响较大。其次分析S铁路局物资管理的现状，针对S铁路局物资管理内部控制出现的需求计划不全面、供应商管理不科学、采购方式不规范、招标过程不明确、仓库管理不严格、廉政建设不健全等几个问题进行剖析，并对现有的内部控制体系进行总结，最后根据分析情况提出具体优化设计方案，以完善物资管理内部控制制度。

目录

声明

致谢

摘要

1 引言

1．1 研究背景与意义

1．2 研究现状

1．2．1 内部控制理论研究动态

1．2．2 物资管理内部控制相关研究动态

1．3 研究内容

1．4 论文特色及创新点

2 内部控制相关理论综述

2．1 内部控制理论发展综述

2．2 我国内部控制理论发展历程

2．3 物资管理内部控制的内容

2．3．1 采购环节内部控制

2．3．2 验收入库环节内部控制

2．3．3 仓储环节内部控制

2．3．4 领用物资环节内部控制

2．4 物资管理内部控制的方法

3 S铁路局物资管理内部控制现状及问题剖析

3．1 S铁路局概况

3．2 S铁路局物资管理的特点

3．2．1 运输用物资的安全性要求较高

3．2．2 集中采购导致物资供应周期较长

3．2．3 物资管理因气候时节受到影响较大

3．3 S铁路局物资管理内部控制发展现状

3．3．1 对内部控制制度认识不足，忽视其重要性

3．3．2 内部控制设计局限性较高

3．3．3 缺乏培养内部控制领域人才

3．4 S铁路局物资管理内部控制问题剖析

3．4．1 需求计划不准确

3．4．2 供应商管理不科学

3．4．3 采购方式不规范

3．4．4 招标过程不明确

3．4．5 仓库管理不严格

3．4．6 廉政建设不健全

3．4．7 内部控制风险识别不全面

4 S铁路局物资管理内部控制优化设计方案

4．1 改善物资管理内部控制环境建设

4．1．1 合理设置部门组织权限

4．1．2 塑造优良的企业文化

4．2 完善物资管理内部控制风险评估建设

4．3 优化物资管理内部控制活动建设

4．3．1 细化物资申请计划控制活动

4．3．2 注重供应商日常管理控制活动

4．3．3 规范公开采购业务控制活动

4．3．4 改善公开招标业务控制活动

4．3．5 推行标准化仓库管理控制活动

4．3．6 新增再生资源业务控制活动

4．3．7 健全办公用品采购及使用管理控制活动

4．3．8 完善廉政建设控制活动

4．4 重视物资管理内部控制信息与沟通建设

4．5 全面推行物资管理内部监督建设

4．5．1 健全日常活动监督建设

4．5．2 建立廉政活动监督建设

5 研究结论与展望

参考文献

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