事业单位内部控制评价指标体系研究

摘要

众所周知，在社会保障、教育科研、医疗卫生和文化建设等关系到国计民生的重大领域，我国的各级事业单位起到了非常重要的作用。然而，在对事业单位内部控制评价方面，由于种种原因，到目前为止还没有一套完善规范的评价指标体系。因此本文对事业单位内部控制评价指标体系进行研究，以期建立一套较为科学完善的指标体系，为推动内部控制的健康发展提供一些支持。
　　本文从内部控制的基本理论入手，通过认真查阅资料，了解国内外学者对内部控制评价指标体系的研究和国内学者对事业单位内部控制的研究。以财政部最新发布的《行政事业单位内部控制规范》为主要依据，结合事业单位的特点和实际，利用层次分析法，确定事业单位内部控制的各项指标的权重，然后采用专家打分法对事业单位的内部控制水平进行评价。最后以某事业单位，某部机关服务局为例，应用构建出的评价指标体系和评价方法，对该局的内部控制水平进行评价，根据评价结果，指出该单位内部控制的特点和不足，并提出改进建议。
　　本文构建的事业单位内部控制评价指标体系以《行政事业单位内部控制规范》为基准，并贴合事业单位实际，便于内控人员及单位领导，职工可以认识到内部控制工作的重点，直观的了解单位内部控制的水平，为进一步改进单位内部控制体系做出指引。

目录

声明

致谢

摘要

1 引言

1．1 研究背景及研究意义

1．1．1 研究背景

1．1．2 研究意义

1．2 研究方法

1．3 研究思路

2 国内外文献综述

2．1 国外研究现状

2．2 国内研究现状

2．2．1 事业单位内部控制

2．2．2 内部控制评价

3 事业单位内部控制基本理论

3．1 事业单位的概念与特点

3．2 事业单位内部控制的有关概念

3．2．1 事业单位内部控制的定义

3．2．2 事业单位内部控制的目标

3．2．3 事业单位内部控制的特点

3．2．4 事业单位内部控制的原则

3．2．5 事业单位内部控制的局限

4 事业单位内部控制评价指标体系的构建

4．1 评价指标的选取

4．1．1 财务管理控制

4．1．2 预算业务控制

4．1．3 收支业务控制

4．1．4 政府采购业务控制

4．1．5 资产控制

4．1．6 建设项目控制

4．1．7 合同控制

4．1．8 内部审计

4．1．9 事业单位内部控制评价指标体系

4．2 确定各评价指标的权重

4．2．1 确定各指标重要程度

4．2．2 计算各指标权重系数

4．2．3 建立事业单位内部控制评价指标体系

5 案例分析——以A部机关服务局为例

5．1 A部机关服务局情况简介

5．1．1 基本情况

5．1．2 评价的目的和范围

5．1．3 财务收支情况

5．1．4 资产负债状况

5．2 应用评价指标体系进行评价

5．3 结果分析和建议

6 成果与展望

参考文献

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