商业模式视角下的大宗商品贸易企业财务舞弊识别与防范——基于藏格控股的案例研究

目录

声明

1 引言

1.1 选题背景与研究问题

1.1.1 选题背景

1.1.2 研究问题

1.2 研究内容与研究方法

1.2.1 研究内容

1.2.2 研究方法

1.3 本文创新

2 相关概念与文献回顾

2.1 相关概念界定

2.1.1 财务舞弊概述

2.1.2 大宗商品贸易企业概述

2.2 文献综述

2.2.1 商业模式相关文献

2.2.2 财务舞弊相关文献

2.2.3 概括性评论

2.3 理论基础

2.3.1 财务舞弊动因理论分析

2.3.2 Cima商业模式框架

3 藏格控股案例介绍

3.1 藏格控股概况

3.2 藏格控股商业模式分析

3.1.1 价值定义

3.2.2 价值创造

3.2.3 价值交付

3.2.4 价值获取

3.2.5 所处环境

3.3 藏格控股财务舞弊案例概况

3.4 藏格控股财务舞弊手段剖析

4 藏格控股财务舞弊动因分析

4.1 基于个别风险因子分析藏格控股财务舞弊动因

4.1.1 为了弥补价格波动所带来的融资约束恶果

4.1.2 为了弥补价格波动所带来的业绩下滑影响

4.1.3 管理层道德意识浅薄

4.2 基于一般风险因子分析藏格控股财务舞弊动因

4.2.1 以赊销为特征的结算模式，为内部审计部门不发挥作用提供借口

4.2.2 客户供应商数量多的特点为隐蔽关联方交易提供了机会

4.2.3 公司实际控制人“一股独大”为财务造假提供了机会

4.2.4 公司的利益相关者关系复杂为财务造假提供了机会

4.2.5 内外部审计不尽责降低财务造假被发现的概率

4.3 商业模式视角下的财务舞弊动因

5 针对藏格控股财务舞弊现象的审计对策

5.1 内部审计对策

5.1.1 完善公司治理结构

5.1.2 保持公司内部审计部门的独立性

5.1.3 开展公司风险管理审计

5.2 外部审计对策

5.2.1 从被审计企业商业模式出发制定审计计划

5.2.2 加强对财务报表的分析识别

5.2.3 提高事务所专业性，改善审计质量

5.2.4 对“管理层凌驾于内控之上”执行专门审计程序

6 结论与展望

参考文献

作者简历及攻读硕士学位期间取得的研究成果

独创性声明

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