现代铁路运输集团公司内部控制审计模式的研究

摘要

"网运分离"是铁路运输企业体制改革的一项重大举措.在这个长期的体制改革、公司整合的过程中,同时存在着财务体制的配套改革,以铁路财务会计信息为中心的审计工作也面临着巨大的挑战.该文主要研究铁路运输体制改革后,审计工作所面临的问题及实行配套改革的必要性和现实意义,并针对审计工作重心的转移如何加强企业内部控制审计展开论述.该文共分为三章.第一章主要描述目前铁路内部审计的状况,指出在新形式下,原有的监督机制必须变化以适应改革需要;同时指出,随着审计职能内涵的扩展,内部控制审计应成为铁路公司审计的重点.第二章则澄清内部控制的含义,对公司内部控制体系及其构成要素作出了清晰的解释,指出要建立现代公司制下的内部控制体系,防范公司风险,必须对控制体系的五大控制要素做出科学的评估,并着重强调了评估时需注意的重点;最后一章则详细阐述了内部控制评价方法,并提出了一套切实可行的控制行为评价标准.

目录

文摘

英文文摘

1新形势下铁路运输集团公司内部审计工作重心的转移

1.1对目前铁路运输企业内部审计状况的认识

1.2新形势下铁路运输集团公司审计重心的转移

1.2.1内部审计职能的扩展

1.2.2内部控制成为铁路运输公司内部审计的关键点

2现代铁路运输集团公司中的内部控制体系

2.1正确理解内部控制

2.2内部控制要素及评估要点

2.2.1控制环境

2.2.2风险评估

2.2.3控制行为

2.2.4信息和沟通

2.2.5监控

3内部控制评价标准

3.1一般控制标准

3.2收人循环的控制标准

3.3采购循环的控制标准

3.4工资循环

3.5运输循环

3.6信息系统循环

3.7提出改进建议

结束语

致射

参考文献

攻读学位期间发表的论文