国有企业在融资性贸易中的风险及防范措施--以S商贸公司为例

摘要

近年来，受国际国内经济形势的变化影响，中国经济下行压力增大，我国经济增速有所下降。尤其是大中型企业的营业收入和利润的增长速度更是出现了大幅度回落，为了应对激烈的市场竞争、充分利用自身的融资优势，国有企业纷纷开展融资性贸易，所谓融资性贸易主要是指由于一些中小型民营企业没有足够的资金信用，无法通过银行融资解决资金紧张问题，而有资金实力的大中型国有企业具有良好的银行信用可以获取大额的银行融资。双方经过协商，国有企业向小型民营企业指定的上游供货商先垫付资金进行货物采购，按照使用资金的期限及双方约定的利率，通过购销差价的方式获得一定的价差。这种以融资为目的、以商品为载体，以贸易为手段，放大自身规模的贸易就是融资性贸易。　　本文在当前市场上国有企业融资性贸易风靡、同时资金损失、货物丢失和违约风险频发的背景下，以融资性贸易的相关理论研究为基础，重点研究了国有企业开展融资性贸易的原因以及国有企业S商贸公司在开展融资性贸易的过程中遇到的风险和相关案例，并在此基础上提出了应对风险的有效对策。　　本文综合采用了案例分析法、归纳研究法等方法研究国有企业融资性贸易所阐述的风险及应对办法，在结构上以六个部分来进行阐述，第一部分主要针对国有企业开展融资性贸易的社会背景、研究意义、研究内容、研究方法、研究思路和研究框架为主要内容进行阐述，对全文做一个概括性的总体描述,同时对其国内外研究情况进行了综述。第二部分主要针对融资性贸易的相关概念和分类以及各类型特点和融资性贸易风险的相关概念进行了阐述。第三部分主要阐述了融资性贸易产生的原因，主要原因分为以下几个方面：中小民营企业银行融资的困境、国有企业银行融资的优势和国有企业绩效考核的压力原因这三个角度进行了分析。第四部分以S商贸公司在开展融资性贸易业务中面临的风险为例，对开展此类贸易过程中遇到的内控管理风险、资金风险、法律风险和虚开增值税发票的风险结合实例进行了详细阐述。第五部分主要针对S公司开展融资性贸易过程中如何进行风险防范提出较具有针对性的解决措施和建议，措施和建议主要从构建贸易全面风险防控体系、强化贸易业务流程风险管控、建立健全客户信用档案体系、驱动企业提质增效和培育企业风险管理文化几大方面入手。第六部分是针对全文内容的一个总结，同时对贸易前景进行展望。　　国企必须认识到融资性贸易只能解决一时的业绩考核问题，但从长远角度考虑，企业应加快对业务转型的探索，积极开发企业潜力，提高项目竞争力，这样才能降低对融资性贸易业务的依赖度，实现真正的可持续发展。

目录

声明

1 绪论

1.1 研究背景和意义

1.1.1研究背景

1.1.2研究意义

1.2 研究内容和框架

1.2.1研究内容

1.2.2研究框架

1.3文献综述

1.3.1国内研究综述

1.3.2国外研究综述

1.4 研究方法

1.5本文的创新点

2 相关概念综述

2.1融资性贸易的相关内容

2.1.1大宗商品贸易

2.1.2大宗商品贸易融资

2.1.3融资性贸易

2.1.4 融资性贸易的特点

2.2融资性贸易的主要分类

2.2.1买卖型融资性贸易

2.2.2增信型融资性贸易

3融资性贸易产生的原因分析

3.1中小民营企业银行融资的困境

3.1.1信用情况差

3.1.2抗风险能力弱

3.1.3抵押物缺乏

3.2 国有企业银行融资的优势

3.2.1所有制的优势

3.2.2授信额度高且利率低的优势

3.3 国有企业规模扩张的需要

4S商贸公司在开展融资性贸易业务中所面临的风险

4.1 S 公司概况

4.1.1 S 公司基本情况

4.1.2 S 公司2014 年-2018 年的贸易规模

4.2 S 公司融资性贸易业务的流程管控风险

4.2.1决策风险

4.2.2制度风险

4.2.3操作风险

4.3 S 公司融资性贸易业务的资金风险

4.3.1资金回收风险

4.3.2市场行情风险

4.3.3担保抵押物风险

4.4 S 公司融资性贸易业务的法律风险

4.4.1合同效力认定风险

4.4.2货物流转风险

4.4.3 诉讼风险

4.5 S 公司融资性贸易业务的税务风险

4.5.1 虚开发票风险

4.5.2 税务政策风险

5 针对 S 公司融资性贸易风险防范的建议

5.1流程管控风险的防范

5.1.1 强化组织体系建设

5.1.2 强化制度建设

5.1.3强化风险防控意识

5.2资金风险的防范

5.2.1成立信用管理小组

5.2.2谨慎签订合同

5.2.3 强化风险转移措施

5.2.4加强部门协同监督作用

5.3法律风险的防范

5.3.1探索组合销售

5.3.2监控合同执行

5.3.3开展项目评价

5.4税务风险的防范

5.4.1 确保单据可靠

5.4.2加强学习沟通

6研究结论与展望

6.1研究结论

6.2研究展望

参考文献

致谢