国际税收竞争的效应和策略分析——结合我国基本国情

摘要

国际税收竞争是经济全球化的产物，是各国政府实施以税收为载体、以促进本国经济增长为目的的竞争，其国际竞争是通过税收分配，使经济资源在全球范围内的配置产生变化。本文首先分析研究对国际税收竞争内涵的认识及其产生的原因和历史发展。其次，将国际税收竞争分为主动性国际税收竞争和无意识国际税收竞争分别进行效应分析。主动性国际税收竞争的效应是通过税收因素对资本流动的影响反映出来的，此部分还分析了影响主动性国际税收竞争的发挥有效性的因素。无意识国际税收竞争的效应包括：其对税收收入、税收结构和税收征管的影响。因为国际税收竞争正是通过直接影响税收收入和税收负担实现的，并且间接对资本流动产生影响。　　在结合以上对普遍国际税收竞争研究的基础上，本文分析了我国参与国际税收竞争的主要做法，并采用实证分析法分析了我国竞争策略的效应。同时，对应前面普遍国际税收竞争的效应分析，研究了国际税收竞争对我国税收收入和税负结构等方面的影响。综合前两章对我国基本国情的分析，进而总结我国在参与国际税收竞争中所存在的主要问题。最后，综合以上分析，提出我国总体上应采取“积极、适度竞争，理性、必要协调”的基本战略，同时注重形成有国际税制竞争力的税制，而不应频繁地进行政策调整。要完善税收政策以适应新形势的发展，优化涉外税收的优惠形式和优惠结构，科学调整宏观税负，加强国际合作，注重高级生产要素的国际竞争。

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引言

（一）选题立意

（二）文献综述

（三）研究方法

（四）本文的创新之处

一、对国际税收竞争的认识

（一）国际税收竞争的内涵

（二）国际税收竞争的产生原因

（三）国际税收竞争的分类

（四）国际税收竞争的运行机制

二、国际税收竞争的效应分析

（一）主动性国际税收竞争的效应分析

（二）无意识国际税收竞争的效应分析

三、我国在国际税收竞争中的主要做法及成果

（一）我国在国际税收竞争中的主要做法

（二）我国吸引外资的数量与规模

四、国际税收竞争对我国税收的效应分析

（一）国际税收竞争与我国税收收入

（二）国际税收竞争与我国税负结构变化

（三）国际税收竞争与我国税制结构变化

（四）国际税收竞争与我国税收征管

五、我国在国际税收竞争中存在的问题

（一）外商投资分布不合理

（二）对外资依存度过高

（三）税收优惠形式单一

（四）税收政策的不适应性问题

六、我国参与国际税收竞争的策略建议

（一）我国在国际税收竞争中的基本策略

（二）我国应采取的具体对策

结论

参考文献

后记