监狱企业内部控制优化研究——以重庆市Y企业为例

摘要

《国务院批转司法部关于全面实行监狱体制改革指导意见的通知》（国函[2007]111号）指出，“监狱企业集团及其分公司、子公司是改造罪犯工作的组成部分，主要任务是为监狱改造罪犯提供劳动岗位，为改造罪犯服务，不同于以营利为目的的社会企业，但也要讲效益”。监狱企业作为特殊的国有独资企业，具有与一般企业不同的属性，主要包括：企业所有者缺位；管理者是国家公务员、人民警察，并非专业的经营管理人才；罪犯作为监狱企业的主要劳动力，与一般企业的劳动力有所不同；盈利不是监狱企业最主要的社会责任，它的首要任务是为改造罪犯提供服务。所以在构建内部控制体系时，监狱企业必须考虑到自身的特殊性，才能建设符合自身特点的内部控制体系，使其发挥最好的作用。　　本文将阐述内部控制相关理论和监狱企业的性质特点，并在此基础上提出笔者自己对监狱企业内部控制的定义，再以重庆市Y监狱企业作为调研单位，设计监狱企业内部控制评价指标，并用问卷调查等方法对该企业内部控制的现状进行评价，运用实地调研法、深度访谈法等方式对该单位内部控制现状进行深入调查，结合监狱企业特殊性对问卷调查得出的评价结果进行分析，列出现阶段监狱企业内部控制中存在的不足及原因分析，并针对不足提出改善建议，以期能对监狱企业现有的内部控制体系进行优化。　　本文还存在一些不足的地方，监狱企业在未来会以更加开放的姿态探索适合自己的发展道路，监狱企业现有的内部控制体系在未来发展的过程中可能会面临很多新的问题，这就需要广大学者能继续对其进行研究，以保证监狱企业内部控制的有效性。

目录

声明

1 绪论

1.1研究背景与选题意义

1.2文献综述

1.2.1国外文献综述

1.2.2国内文献综述

1.2.3 文献述评

1.3研究内容与方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.3.3 技术路线

2 监狱企业内部控制概述

2.1监狱企业内部控制的定义

2.2监狱企业内部控制的五大要素

2.3监狱企业内部控制要素之间的关系分析

3 监狱企业的特殊性及内部控制的控制点

3.1监狱企业概述

3.2监狱企业的特殊性

3.2.1监狱企业产权的特殊性

3.2.2监狱企业人力资源的特殊性

3.2.3监狱企业社会责任的特殊性

3.3 监狱企业内部控制体系构建的控制点

4 重庆市Y企业内部控制案例研究

4.1 Y企业基本情况介绍

4.2 Y企业内部控制现状调查设计

4.2.1样本的选择

4.2.2问卷的设计

4.3 Y企业内部控制现状调查结果的模糊分析评价

4.3.1 Y企业控制活动要素评价指标

4.3.2 Y企业控制活动要素评价指标权重

4.3.3 Y企业控制活动要素评价集

4.3.4 Y企业控制活动要素模糊综合评价

4.4 Y企业内部控制现状调查结果的模糊综合评价结果

5Y企业内部控制的问题及原因分析

5.1内部环境存在的问题及成因分析

5.1.1管理层专业受限，治理结构建设薄弱

5.1.2人力资源政策不健全，奖惩机制不明确

5.1.3内部审计部门职能模糊，缺乏独立性

5.1.4企业缺乏制度规范，企业文化建设有待完善

5.2风险评估存在的问题及成因分析

5.2.1缺乏科学风险识别工具，深层风险识别能力偏弱

5.2.2风险分析工具落后，形式偏于传统

5.2.3风险应对演练结果不理想，管理简单化

5.3控制活动存在的问题及成因分析

5.4信息与沟通存在的问题与成因分析

5.4.1各部门人员沟通方式单一，信息响应速度慢

5.4.2反舞弊机制不健全，无有效举报途径

5.5内部监督存在的问题及成因分析

5.5.1缺少内部监督的专业性指导意见

5.5.2内部监督体制缺乏全面性和独立性

5.5.3缺陷报告机制不健全，结果反馈实施不理想

6 优化监狱企业内部控制的政策建议

6.1内部环境方面的政策建议

6.1.1提高管理人员专业技能，加强人力资源管理

6.1.2完善人力资源政策，建立高效严明的奖惩机制

6.1.3 规范审计部门职能，保证其独立性

6.1.4 建设以社会效益为重的企业文化

6.2风险评估方面的政策建议

6.2.1完善风险识别工具

6.2.2健全风险管理机制

6.2.3落实风险应对策略

6.3控制活动方面的政策建议

6.3.1重视成本管理，构建完善的成本费用管理系统

6.4信息沟通方面的政策建议

6.4.1加强信息化建设，优化信息与沟通机制

6.4.2完善反舞弊机制，确保公开透明

6.4.3加强民警安全意识教育，确保信息沟通的安全

6.5内部监督方面的政策建议

6.5.1引进专业团队，注重业务培训

6.5.2完善监督制度，优化监督流程

6.5.3建立内部监督长效机制

7 结论与展望

致谢

参考文献

附录

个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果