基于财务云平台的H海事局内部控制大数据审计研究

摘要

行政事业单位内部控制建设已成为政府以及社会关注的重点问题，财政部分别于2012年11月和2016年10月颁布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》和《会计改革与发展“十三五”规划纲要》以推进行政事业单位内部控制建设。行政事业单位内部控制建设不但需要重视与关注，还需要有效的监督。目前，许多行政事业单位为了提高工作效率建立了财务云平台以实现业务的云端操作，能够产生大量的业务数据和财务数据，利用大数据技术实施内部控制审计也就有了数据基础。大数据审计是一种利用大数据技术的审计手段，可以帮助审计人员更加高效的发现审计疑点。　　本文首先阐述了云会计环境下行政事业单位内部控制大数据审计的基本概念与特点，并分析了H海事局内部控制的现状与问题。在此基础上设计了解决问题的方案，构建了基于财务云平台的H海事局内部控制大数据审计框架并梳理其审计流程。在具体的审计流程中选择利用半马尔科夫链模型对行政事业单位内部控制进行数据描述，然后通过随机森林算法从数据层面具体实施行政事业单位内部控制审计疑点发现，进而以H海事局资产、预算、收支、基建及合同业务中的部分数据为例进行实例分析。最后给出了研究结论与未来展望。

目录

声明

1 绪论

1.1 研究背景与问题的提出

1.2 国内外研究现状

1.3 论文的研究目的和意义

1.4 研究内容

1.5 研究方法和技术路线

1.6 论文创新点

2 相关概念及理论基础

2.1 相关概念

2.2 理论基础

3H海事局的内部控制审计现状描述及问题分析

3.1 H海事局概述

3.2 H海事局财务云平台现状及相关信息系统分析

3.3 H海事局基于财务云平台的内部控制现状分析

3.4 H海事局的内部控制审计现状

3.5 H海事局内部控制审计存在的问题及新要求

4 基于财务云平台的H海事局内部控制大数据审计方案

4.1 基于财务云平台的H海事局内部控制大数据审计总体框架

4.2 H海事局内部控制大数据审计流程

5H海事局内部控制大数据审计的具体实施

5.1 H海事局内部控制业务大数据审计实例分析

5.2 H海事局实施内部控制大数据审计的保障措施

5.3 H海事局实施内部控制大数据审计的实例结果分析

6 研究结论与未来展望

6.1 研究结论

6.2 未来展望

致谢

参考文献

附录

个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果