战略风险管理型的企业内部控制问题研究

摘要

在经济全球化的时代背景下,企业的规模和经营范围迅速扩张,企业之间的竞争日益激烈,直接导致风险的加剧。内部控制是社会经济水平发展到一定程度的产物,是当今社会现代化企业管理的重要手段。以往我国对内部控制的认识仍停留在会计、审计层面,未曾上升到战略风险管理的全局高度。在新的经济环境下,如何做到最大程度的规避风险、降低风险损失以及确保企业资产安全,为企业可持续发展提供保障?毫无疑问,建立和完善以风险为导向的企业新型内部控制机制已成必然。　　首先,文章在开头部分阐述了本题的研究背景和意义,通过对大量国内外文献的阅读,对其中具有代表性的观点进行了综述和评价,提出了本文的研究思路、研究方法以及文章的总体结构,并指出本文可能的创新和研究的不足。　　其次,阐述了内部控制概念从内部牵制到风险管理框架五个阶段的演变史,提出现代企业进行内部控制的八种基本方式,并得出以风险为导向是内部控制发展的新趋势的结论。　　再次,以连锁零售企业为例,通过问卷调查的形式,对调查数据运用相关性分析法和对比分析法,对连锁零售企业内部控制的现状加以说明,总结我国连锁零售企业内部控制建设中存在的问题,并指出导致问题的原因所在:内部控制环境尚未完善、风险管理策略有缺陷、内部控制活动未达到预期效果、信息传递减弱、沟通机制不健全以及内部监控得不到有效实施等。　　最后,通过对战略风险管理和内部控制的全面分析,提出了企业内部控制建设的指导思想:企业内部控制的目标要与企业战略目标保持一致、以预防为主,加强风险防范意识和加强企业组织结构建设。明确了内部控制的基础要素即内部环境与目标设定,内部控制的风险要素即风险的识别、评估、应对和控制,内部控制的保障要素即信息沟通与监控。从总体层面和业务层面战略构建了战略风险管理型的企业内部控制模型。

目录

封面

声明

中文摘要

英文摘要

目录

第一章 绪论

第一节 研究背景及研究意义

第二节 文献综述

第三节 研究目的及研究方法

第四节 本文的研究框架及主要内容

第二章 基本理论综述

第一节 内部控制概念的演变

第二节 内部控制的基本方式

第三节 风险管理为导向的内部控制发展趋势

第三章 企业内部控制现状与问题分析

第一节 企业内部控制现状问卷调查设计

第二节 问卷调查数据分析

第三节 企业内部控制存在问题及原因分析

第四章 战略风险管理型的企业内部控制模型构建

第一节 战略风险管理对内部控制模型设计的指导思想

第二节 总体层面的企业内部控制模型构建

第三节 业务层面的企业内部控制模型构建

第五章 研究结论及展望

第一节 研究结论

第二节 本文的局限性及展望

附录

附录1

附录2

附录3：相关系数分析表Ⅰ

附录4：相关系数分析表Ⅱ

参考文献

致谢

科研成果和获奖情况