业财融合导向的豫龙同力公司全面预算管理改进研究

摘要

水泥行业是我国国民经济的重要支柱型产业，目前存在严重的产能过剩现象。伴随着国内经济下行和环境治理压力，水泥行业已经开始将工作重点转向高质量发展轨道上来。目前国内一些水泥企业纷纷开展管理创新、技术升级改造、绿色工厂建设等工作，以淘汰落后产能、增加企业效益。在企业管理创新过程中，财务管理的创新是重要的一极，水泥企业需要同时从内部突破，寻找提高管理效益的途径。　　豫龙同力水泥公司是一家国有控股的水泥公司，在生产技术方面保持先进水平，但是长期以来未重视企业内部管理，公司全面预算管理仍然存在一些缺陷，因此必须完善全面预算管理体系，以满足公司追求高质量发展的要求。本文通过实地调研和员工访谈，发现了公司全面预算管理环节存在的问题，并阅读文献，借鉴学者们的研究和分析成果，按照全面预算管理主要环节，对问题依次进行了梳理，发现可能有以下问题：(1)预算编制不够健全，预算目标不合理、人员认识有偏差、编制方法与业务实际状况不相符；(2)预算执行和控制力度不够，预算过程控制与业务融合度不够，预算分析停留在财务报表层面；(3)预算考评导向性不够，没有对部门重点预算工作进行考评，员工权责在预算考评中不清晰。本文根据公司实际情况，从整体上提出预算与业财融合思路结合的改进思路，并针对预算管理各个环节提出针对性的改进方案：(1)预算编制环节，利用战略地图确定预算指标，加强财务业务人员的联动，完善定额预算等编制方法；(2)预算执行控制环节提出具体的预算分解措施，将预算管理嵌入业务流程，从业务需求角度进行预算分析；(3)预算考评环节，针对不同部门设置不同预算重点考核指标，用内部市场化思想划分权责，激励员工。　　本文问题的分析和改进建议的提出基于豫龙同力水泥公司经营特点和实际情况，预算指标的提出结合公司“高质量发展”战略，预算控制建立在现有业务流程控制基础上，预算考评则结合了各部门实际工作重点和生产流程特点，具有可操作性，便于员工接受。改进建议在整体思路上结合业财融合思想，对公司全面预算管理进行了系统化提升。水泥企业具有一定程度的同质化特点，建议的提出也为同行业其他公司起到了借鉴作用。

目录

声明

第 1 章 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 预算管理的发展演变

1.2.2 全面预算管理理论研究

1.2.3 全面预算管理实际应用研究

1.2.4 文献述评

1.3 研究方法和框架

1.3.1 研究方法

1.3.2 论文内容

1.4 本文的创新点

第 2 章 全面预算管理相关理论基础

2.1 战略管理理论

2.2 控制理论

2.3 激励理论

2.4 业财融合理论

第 3 章 豫龙同力公司概况及全面预算管理现状

3.1 豫龙同力公司概况

3.1.1 基本情况和发展战略

3.1.2 公司内部组织结构

3.1.3 公司主要业务流程

3.2 豫龙同力公司全面预算管理基本情况

3.2.1 全面预算管理组织及运行流程

3.2.2 全面预算管理编制过程

3.2.3 全面预算管理执行和控制

3.2.4 全面预算管理考评内容

3.2.5 豫龙同力水泥公司全面预算管理特点

第 4 章 豫龙同力公司全面预算管理现存问题及原因

4.1 全面预算管理访谈情况

4.1.1 访谈问题设计

4.1.2 访谈信息收集

4.1.3 访谈结果统计

4.2 预算编制存在的问题及原因分析

4.2.1 预算目标未能较好地反映业务情况

4.2.2 预算编制方法与业务状况不相符

4.2.3 财务与业务人员对预算的认识存在偏差

4.3 预算执行及控制中存在的问题及原因分析

4.3.1预算不能指导业务部门工作

4.3.2预算过程控制没有融入到业务流程中

4.3.3预算分析与业务不紧密

4.4 预算考评存在的问题及原因分析

4.4.1 对责任中心的预算考评指标单一

4.4.2 对员工的预算考评与工作责权脱钩

第 5 章 业财融合导向的豫龙同力公司全面预算管理改进方案

5.1 全面预算管理与业财融合结合的必要性和可行性分析

5.1.1 全面预算管理与业财融合结合的必要性

5.1.2 全面预算管理与业财融合结合的可行性

5.2 全面预算管理改进总体规划

5.2.1 全面预算管理各环节中嵌入业财融合思想

5.2.2 梳理业务流程并完善全面预算管理制度

5.2.3 建设业财融合导向的全面预算管理信息系统

5.3 完善预算编制环节

5.3.1 建立承接战略的预算目标体系

5.3.2 选用符合业务状况的预算编制方法

5.3.3 提升员工预算意识和专业化水平

5.4 增强预算执行与控制的业务支持力度

5.4.1 合理分解预算且明确业务部门职责

5.4.2 将预算控制嵌入业务流程中

5.4.3 强化预算分析的内容广度和业务深度

5.5 建立全面且针对性的预算考评体系

5.5.1完善部门预算考评指标并引入预算偏离度考评

5.5.2 用内部市场化思想完善预算考评奖惩措施

结 论

参考文献

致 谢