中交路桥华南工程有限公司增值税纳税筹划研究

摘要

改革开放以来，我国的变化可以用天翻地覆来形容，这些体现在社会、生活、经济等各个方面。我国税收制度也跟着改革开放的步伐在不断的改革完善。为了减少重复征税，减轻企业的负担，2016年我国全面推行营改增，之后我国的增值税税收政策也陆续进行了三次小的改革。全新税收政策的执行，打通了其上下游之间的增值税抵扣链条，也给建筑业的纳税筹划工作带来了非常大的挑战和机遇。自纳税筹划引入我国以来，我国学者对纳税筹划理论和实务都做了大量研究。作为降低税负和控制税务风险的手段，纳税筹划也被越来越多的企业运用以及重视。　　本文主要是研究营改增之后受影响最大的行业——建筑业的纳税筹划情况，以税收法定主义、纳税理性理论、博弈论为理论基础，选取主营业务为基础设施建设的中交路桥华南工程有限公司为研究对象，对该公司营改增实施前后近几年的情况进行分析，发现了该公司营改增后纳税筹划在进项税抵扣、计税方式选择以及税务管理方面都存在一定的问题。本文基于大量文献研究，结合企业现行状况，具体从优化供应和分包、合理利用税收政策、强化合同管理、加强税务管理等制定了纳税筹划优化方案。最后分别从纳税筹划方案等预期效果、保障措施进行了讨论。　　本文旨在帮助中交路桥华南工程有限公司优化其纳税筹划方案，改善纳税筹划的效果，提升企业价值和企业竞争力。也希望能够为我国其他建筑业企业在进行纳税筹划时提供可供参考的优化建议，更是希望能够为我国纳税筹划实践研究贡献自己的一份力。

目录

声明

第 1 章 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 理论基础和文献综述

1.2.1 理论基础

1.2.2 文献综述

1.3 研究思路与方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

第2章 中交路桥华南工程公司纳税现状及问题分析

2.1 中交路桥华南工程公司概况

2.1.1 公司简介

2.1.2 公司组织架构

2.1.3 公司经营情况介绍

2.2公司财务和纳税现状

2.2.1 财务状况

2.2.2 纳税状况

2.3增值税涉税工作中存在的问题及原因分析

2.3.1 进项税取得问题

2.3.2 计税方式选择问题

2.3.3 税务管理问题与风险

第3章 中交路桥华南工程公司增值税筹划优化方案

3.1优化供应和分包

3.1.1梳理供应商和分包商

3.1.2合理选择供应商和分包商

3.1.3加强进项税管理

3.2合理利用税收政策

3.2.1税收优惠的筹划

3.2.2合理把握纳税义务发生时间

3.3强化合同管理

3.3.1投标合同管理

3.3.2供应商及分包合同管理

3.4加强税务管理

3.4.1 加强税务机关沟通

3.4.2加强税务风险控制体系建设

3.4.3加强发票管理

第4章 增值税纳税筹划优化方案的实施与保障

4.1 增值税纳税筹划方案预期效果

4.2增值税纳税筹划优化方案的保障

4.2.1组织保障

4.2.2技术保障

4.2.3制度保障

结 论

参考文献

致 谢