中信建投证券湖南分公司理财产品业务内部控制改进研究

摘要

随着我国经济的迅速发展，金融业态的不断创新，居民可支配收入的不断增加，我国理财产品市场步入快速发展阶段。2018年起，随着资管新规的落地实施，理财产品刚性兑付局面被打破，券商理财产品业务迎来了更有利的市场环境。但随着理财产品类型和销售模式的创新，证券公司理财产品业务的内部控制风险点逐渐暴露，不仅给投资者造成了经济损失，投资者的权益保护亦难以实现，也让拥有销售渠道优势的证券公司遭受了严厉的处罚。在此形势下，证券公司急需建立健全理财产品业务的内部控制，完善风险管理体系，从而提升证券公司理财产品销售业绩、保持良好的品牌形象，最终实现证券公司零售业务财富综合管理的战略目标。　　本文基于理论结合实际的原则，以中信建投证券湖南公司理财产品业务内部控制相关真实数据为基础，通过文献研究法、实地调查法，从内部控制环境、风险评估、业务操作控制活动、信息沟通与披露、内部监督现状五个方面，评价中信建投证券湖南分公司理财产品业务的现状，发现并总结其内部控制存在的问题，并针对这些问题提出优化建议。笔者认为，中信建投证券湖南分公司理财产品业务存在：内部控制环境在分公司层面不一致，风险评估环节存在滞后性和形式化，内部控制信息系统和控制手段沟通机制不顺畅，内部控制监督与评价机制有效性较低这四个方面的问题。究其原因主要为，复杂的经营环境导致中信建投证券公司湖南分公司追求以业绩为导向的短期效益；而且，各个层级管理目标不符；另外，中信建投证券倡导的“全员投顾”即全体一线销售人员取得投资顾问资格证并不能实现员工都有同样水平的投资顾问能力；最后，其内部控制系统存在漏洞、内部监督部分功能缺失。由此笔者将内部控制整合框架理论运用于证券公司理财产品业务的研究，并提出了切实可行的改进措施，为我国证券行业理财产品业务的内部控制优化提供了借鉴。　　本文以券商龙头中信建投证券的湖南分公司为例，结合实际，为证券公司普遍存在的理财产品业务内部控制问题提出切实可行的改进意见。对提升证券公司理财产品业务内部控制水平有一定的指导意义。

目录

声明

第1章 绪 论

1.1研究背景及意义

1.1.1研究背景

1.1.2研究意义

1.2文献综述

1.2.1内部控制研究理论基础文献综述

1.2.2证券公司内部控制准则建设文献综述

1.2.3内部控制存在问题与对策文献综述

1.2.4研究成果述评

1.3研究内容与方法

1.3.1研究内容

1.3.2研究方法

第2章 证券公司理财产品业务内部控制的基本理论

2.1相关概念界定

2.1.1证券公司理财产品及其业务

2.1.2证券公司内部控制

2.2研究的理论基础

2.2.1信息不对称理论

2.2.2全面风险管理理论

2.2.3双重委托代理理论

第3章 中信建投湖南分公司理财产品业务内部控制现状

3.1.1公司概况

3.1.2理财产品体系概况

3.1.3理财产品业务经营状况

3.2中信建投证券公司湖南分公司理财产品业务内部控制现状

3.2.1内部控制环境现状

3.2.2风险评估现状

3.2.3业务操作控制活动现状

3.2.4信息沟通与披露现状

3.2.5内部监督现状

第4章 中信建投湖南分公司理财产品业务内部控制存在问题及原因

4.1 分公司理财产品业务的内部控制存在问题

4.1.1内部控制环境在分公司层面不一致

4.1.2风险评估环节存在滞后性和形式化

4.1.3内部控制信息系统和控制手段沟通机制不顺畅

4.1.4内部控制监督与评价机制有效性较低

4.2 理财产品业务内部控制问题原因分析

4.2.1业绩导向的以短期利益为主

4.2.2各个层级管理目标不符

4.2.3“全员投顾”非同一水平投顾

4.2.4内部监督功能部分缺失

第5章 中信建投湖南分公司理财产品业务内部控制优化对策

5.1完善公司内部控制制度体系

5.1.1优化内部控制环境与授权管理制度

5.1.2提升人力资源管理的战略高度

5.1.3加强内部控制企业文化

5.2调整内部控制评估制度

5.2.1调整内部控制管理职责与权责分配体系

5.2.2健全风险识别机制

5.2.3完善风险应急处理体系

5.3整合内部控制信息系统与监督机制

5.3.1建立动态监督与评价机制

5.3.2发挥稽核部监督作用

5.4 公司理财产品业务内部控制改进保障措施

5.4.1将理财产品业务风险管理纳入重点战略

5.4.2全面加强理财产品业务线队伍建设

5.4.3提高稽核系统的独立性

结论

参考文献

致谢