企业闲置资金对外投资内部控制管理研究——以利欧股份为例

摘要

随着全球经济一体化进程的加速，我国经济发展迎来了全新的契机，这也为我国企业的发展创造了更多的机会。特别是近年来，在国家政策支持和财政扶持的引导之下，上市企业的数量和规模也呈现出不断增长的趋势。随着企业的盈利增加，如何高效利用闲置资金成为每个企业需要面临的问题。　　目前，我国大部分企业利用闲置资金的方式是购买银行理财产品和对外股权投资。这是在一定程度上实现了战略转移，提升了企业的竞争力。但是，企业在闲置资金投资内部控制上有可能存在一些问题，再加上对外在市场环境的判断失误等，导致企业对外投资过程还存在着一定的风险。在这一背景下，本文探讨企业闲置资金投资的风险和企业内部控制的问题，并提出了优化企业对外投资内部控制的相关建议，这有利于提升企业闲置资金投资的效率与收益。　　本文首先阐述企业闲置资金投资内部控制的相关理论基础，并介绍了目前我国企业利用闲置资金的主要方式。其次，以利欧集团股份有限公司为研究对象，分析其对外投资的发展过程以及具体的实施方案，对该公司对外投资前后的财务状况进行对比分析。再次，对利欧股份在闲置资金投资过程中的风险进行介绍，并指出该企业对外投资内部控制中所存在的问题。最后针对上市公司闲置资金投资过程中的风险，提出了相应的建议。　　为优化企业对外投资的内部控制，提高企业闲置资金的投资效率，本文建议如下：第一，企业要加强内部环境的建设，可以通过增强对闲置资金利用的重视程度、健全企业的制度和组织体系、扩张企业的投融资渠道等方法来提升企业的内部环境。第二，企业要加强对外投资的风险控制，要建立自身的风险评估和风险预警系统，并聘请专业投资者来打理企业的闲置资金。第三，企业要加强监督机制的建设，这可以通过引入专业的财务管理信息系统等方式来进行。通过这些措施的切实推进和落实，必定会使上市公司的闲置资金得到更好地利用，为上市公司的进一步发展创造更多的机会，开拓更加广阔的空间。

目录

导论

一、研究背景与意义

（一）研究背景

（二）研究意义

二、国内外研究动态

（一）投资理论研究

（二）闲置资金投资方式研究

（三）内部控制理论研究

三、研究思路与方法

（二）研究方法

四、研究内容与框架

第一章 企业闲置资金投资内部控制的相关理论基础

第一节 企业内部控制的基本理论

一、内部控制的含义

二、企业内部控制的要素

三、企业内部控制的流程

第二节 企业价值分析的相关理论

一、企业价值分析的主要内容

二、企业价值分析的方法

三、企业价值分析的意义

第三节 企业闲置资金投资的主要方式

第二章 利欧股份闲置资金投资的案例介绍

第一节 利欧股份基本情况介绍

第二节 利欧股份对外投资的目的与原则

一、对外投资的目的

二、对外投资的基本原则

第三节 利欧股份对外投资的具体历程

一、对外投资的实施方案

二、对外投资前后的财务数据对比

第三章 利欧股份闲置资金投资内部控制的问题

第一节 闲置资金投资的主要风险

一、国家政策与法律风险

二、税务风险

三、资金风险

四、管理风险

第二节 企业闲置资金投资内部控制存在的问题

一、企业缺乏良好的内部环境

二、企业的风险意识薄弱

三、企业的内部监督机制设置不当

第四章 利欧股份闲置资金投资内部控制的优化建议

第一节 加强企业内部控制环境建设

一、增强对闲置资金利用的重视程度

二、健全企业闲置资金利用的组织体系

三、扩展企业的投融资渠道

第二节 加强企业对外投资的风险控制

一、建立企业的风险评估和风险预警系统

二、聘请专业投资者打理闲置资金

第三节 加强企业内部的监督机制建设

一、引入专业的财务管理信息系统

二、加强企业的内外监督力度

结论

一、研究结论

二、本文的创新与不足

参考文献

致谢