基于证据理论的汽车制造企业采购环节内部控制风险评价研究

摘要

企业的倒闭和破产很多都是源于内部控制体系的不完善或不重视，究其根源，则是对内部风险控制的不力。制造企业对我国经济发展贡献较大，在GDP中所占比重较高，而采购环节的控制对我国制造业的发展起到至关重要的作用。因此，研究我国汽车制造企业采购环节的内部控制风险评价，有助于企业采购环节内部控制体系的完善。
　　 文章在综合分析了前人研究成果的基础上，阐述了内部控制风险的理论基础，总结了我国与采购环节内部控制相关的法规，通过对汽车制造企业采购环节相关理论研究的归纳，得出了汽车制造企业采购环节存在的问题；分析了我国汽车制造企业采购环节内部控制的现状，通过五个方面具体分析了其内部控制风险，在此基础上建立了汽车制造企业采购环节内部控制风险评价体系；归纳总结了传统的风险评价方法及其适用性和优缺点，针对上述方法所不能解决的对定性指标的不完全性、不确定性的分配和处理，采用证据理论评价方法，建立了内部控制风险评价指标体系与方法；通过具体的案例分析来说明上述方法的运用。

目录

文摘

英文文摘

论文说明：图表目录

声明

致谢

第一章绪论

1.1研究背景及意义

1.2采购环节内部控制国内外研究概况

1.2.1采购环节内部控制国外研究概况

1.2.2采购环节内部控制国内研究概况

1.3研究思路

1.4文章的结构安排及创新点

1.4.1结构安排

1.4.2主要创新点

第二章内部控制风险理论综述

2.1内部控制风险理论基础

2.1.1内部控制风险内涵

2.1.2内部控制风险相关法规研究

2.1.3内部控制风险相关理论研究

2.2汽车制造企业采购环节内部控制风险理论基础

2.2.1采购环节内部控制风险内涵

2.2.2采购环节内部控制风险法规基础

2.2.3汽车制造企业采购环节内部控制风险理论研究

第三章汽车制造企业采购环节内部控制风险指标体系构建

3.1企业采购环节内部控制目标

3.1.1企业内部控制的一般目标

3.1.2企业采购环节的内部控制目标

3.2汽车制造企业采购环节内部控制现状

3.3汽车制造企业采购环节内部控制要素及存在的风险

3.3.1岗位分工与授权批准风险

3.3.2请购与审批控制风险

3.3.3采购与验收控制风险

3.3.4付款控制风险

3.3.5监督检查风险

3.4汽车制造企业采购环节内部控制风险指标体系的构建原则

3.4.1规范性原则

3.4.2适应性原则

3.4.3可操作性原则

3.4.4全面性和重要性相结合原则

3.4.5持续动态性原则

3.5汽车制造企业采购环节内部控制风险的评价指标体系

第四章基于证据理论的汽车制造企业采购环节内部控制风险评价模型

4.1风险评价方法概述

4.2证据理论概述

4.2.1 D-S证据理论的基本概念

4.2.2 Dempster的合成法则

4.3构建评价模型

4.4基于证据理论的多层次体系评价问题和方法

4.4.1多层次体系评价问题

4.4.2基于证据理论的多层次体系评价方法

4.5内部控制风险评价结果的预警分析

第五章案例分析

5.1案例选取及数据的获取

5.1.1BJ汽车有限公司采购环节内部控制情况简介

5.1.2案例数据的获取

5.2 BJ汽车有限公司采购环节内部控制风险案例分析

5.2.1指标的表示与初始资料的分析

5.2.2指标体系的评价

5.3内部控制风险预警分析及决策

第六章结论及展望

参考文献

附录：二级指标风险界定标准

攻读硕士学位期间发表的论文