S路桥工程公司营运资金管理优化研究

摘要

在深化供给侧结构性改革背景下，聚焦并克服基础设施领域存在的短板现象，俨然成为促进城乡和区域协调发展、改善民生等方面的驱动力。国家发展改革委、财政部、商务部等18个部门于2019年2月联合印发《加大力度推动社会领域公共服务补短板强弱项提质量，促进形成强大国内市场的行动方案》，提出了推进义务教育均衡发展、健全基本养老服务体系、加快智慧广电发展等27项行动任务。方案指出，鼓励地方政府依法合规采取政府和社会资本合作等方式，吸引更多社会力量参与建设、运营和服务。加大金融支持力度，综合利用债券、保险、信贷、产业投资基金等方式，为社会基础设施领域公共服务项目融资提供支持。然而，在面对政策支持利好、需求企稳扩张、供给跟进发力等情况下，工程施工企业自有的建设周期长、资产负债率高等特点却日益凸显，这成为工程施工行业引领经济持续增长与运营升级的绊脚石。工程施工企业逐渐意识到企业营运资金需要战略化、系统化的管理模式，因此本文将对工程施工企业营运资金管理进行分析，提出具体问题，针对性提出合理建议，再以系统化角度布局公司未来发展，具有整体性、战略性特点。　　本文选取了S路桥工程有限公司数据资料，对S路桥工程有限公司营运资金管理情况进行了综合研究。首先阐述了营运资金管理的理论基础，为后续案例分析奠定了基调。随后对S路桥工程有限公司营运资金管理进行分析，寻找流动资产、流动负债项目存在的问题及形成的原因。最后，通过营运资金内部控制、全面预算体系以及财务管理人员专业技能水平三个维度对S路桥工程有限公司营运资金管理存在的问题提出解决建议，以保障该公司营运资金安全性以及提升公司管理效率。　　营运资金作为企业维持正常运转的生命力，营运资金管理愈发地显现其重要性，但流动性较慢的工程施工行业却没有对其给予足够的重视。因此本文希望能够引起S路桥工程有限公司及行业中同类企业对营运资金管理的关注，并为其提供具有操作性的方法和建议。

目录

声明

1绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1研究背景

1.1.2研究意义

1.2 国内外研究现状

1.2.1国外研究现状

1.2.2国内研究现状

1.2.3文献评述

1.3研究内容

1.4 研究方法

1.5 技术路线

2理论基础

2.1 概念界定

2.2传统营运资金管理理论

2.2.1流动资产管理

2.2.2流动负债管理

2.3营运资金分析框架

2.4营运资金周转效率评价理论

3S路桥工程公司营运资金管理现状

3.1公司概况

3.1.1公司简介

3.1.2公司组织结构

3.2公司经营特征

3.2.1受宏观经济影响大

3.2.2项目资金投入大、周期长

3.2.3项目盈利有限

3.2.4项目资金管理分散

3.3 S路桥工程公司的营运资金管理现状

3.3.1营运资金变动分析

3.3.2营运资金组成项目分析

3.3.3营运资金管理策略分析

3.3.4营运资金管理现状分析总结

4S路桥工程公司营运资金管理问题及成因分析

4.1营运资金管理存在的问题

4.1.1流动资产管理存在的问题

4.1.2流动负债管理存在的问题

4.2营运资金管理问题成因分析

4.2.1企业内部控制存在缺陷

4.2.2缺乏有效的预算管理

4.2.3财务人员专业分析能力不足

5S路桥工程公司营运资金管理优化对策

5.1完善营运资金内部控制

5.1.1加强货币资金内部控制

5.1.2强化应收账款信用管理

5.1.3加强已完工未结算资产管理

5.1.4增强外部沟通

5.1.5改善其他应收款管理

5.2建立全面预算体系

5.2.1建立全面预算组织机构

5.2.2明确全面预算的内容

5.2.3强化全面预算执行与控制

5.2.4加强预算调整控制

5.2.5开展全面预算考核

5.3提升财务人员专业技能水平

6研究结论与展望

6.1研究结论

6.2研究不足与展望

致谢

参考文献

个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果