我国企业所得税反避税存在的问题研究

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声明

绪论

第一节 选题背景和研究意义

一、选题背景

二、研究意义

第二节 国内外文献综述

一、关于避税的理论研究

二、关于反避税的理论研究

三、关于纳税人权利保护的理论研究

四、关于税收法定原则的理论研究

五、关于税收中性的理论研究

第三节 论文结构与研究方法

一、论文结构

二、研究方法

第四节 创新与不足

一、创新之处

二、不足之处

第一章 避税与反避税的相关理论梳理

第一节 避税的法律界定

一、避税的内涵界定

二、避税与相关概念的比较分析

第二节 反避税的理论基础

一、税收公平

二、实质课税原则

第二章 我国企业所得税反避税规定

第一节 现行企业所得税法的特别纳税调整

第二节 具有反避税性质的一般措施

一、捐赠中的反避税

二、增值税发票中的反避税作用

三、纳税前置涉及的反避税问题

第三章 反避税政策制定的动因

第一节 我国税制建设初期税收流失严重

第二节 我国税制建设初期财政收入较低

第三节 税制建设初期税收监管手段落后

一、税制建设初期对发票的监管手段不到位

二、税制建设初期对纳税人的监管不足

第四章 我国企业所得税反避税存在的问题

第一节 反避税中存在的税收问题

一、捐赠视同销售加重了纳税人的税收负担

二、捐赠视同销售对同一项经济行为重复征税

三、纳税前置不利于税收公平

第二节 反避税的法律问题

第三节 反避税带来的社会问题

一、捐赠视同销售会对纳税人的经济活动产生扭曲作用

二、扣除凭证反避税有违实质重于形式原则

第五章 针对反避税的存在的问题提出建议

第一节 调整捐赠视同销售的力度

第二节 取消纳税前置制度

第三节 将先进技术更好的运用到税收征管中去

第四节 审视税收法规的合理性

结论

参考文献

致谢