云会计平台下的小微企业信贷风险评估研究

摘要

小微企业作为我国经济发展的重要组成部分，一直以来因规模小、自有资产少、易受企业主个人控制等因素影响，整体抗风险能力低，再加上财务信息不公开加重了银行与企业之间的信息不对称，加剧了小微企业筹资难的问题。伴随云计算技术不断成熟，基于云平台的会计在线记账方式逐渐成为主流，国内知名的用友、浪潮、金蝶等知名财务软件厂商均推出了云会计产品。借助云平台存储的重要会计信息，为缓解小微企业筹资难的问题提供了新途径。2018年8月，工业和信息化部关于印发《推动企业上云实施指南（2018-2020年）》，特别指出“中小企业和创业型企业可依托公有云平台，按需租用存储、计算、网络等基础设施资源，应用设计、生产、营销、办公、财务等云服务或构建特色云服务，提高经营管理水平和效率”。本文的研究合作单位是某知名云会计供应商，该软件供应商为减缓主要服务群体小微企业的筹资难问题，与银行达成合作，在平台内部新设信贷评级模块，基于小微企业在云平台中的真实记账数据对其进行信贷等级评估，该评估结果将作为银行决定是否放贷的依据，也有助于小微企业查找自身劣势，不断改进，提高信贷等级。　　那么如何对该云会计平台的小微企业进行信贷评级，是当前一个较为棘手的问题。本文结合云会计平台的实际情况与需求，探索性地设计由财务维度与行为维度两方面构成的评估指标体系，不仅考虑了传统财务分析指标，还创新性地加入企业记账行为考量因素，从企业的凭证填制情况、登录平台使用次数以及记账科目占比三方面反映企业的记账规范性；考虑到指标可对比性和数据源限制，仅选择批发和零售业进行分析。在评估方法方面，探索性地将熵权法融入到迭代聚类中构成基于熵权法的加权迭代聚类方法，以企业组别为单位对企业信贷等级进行评估，达到高效、快速的评估效果。最后，将评估结果以直观、易理解的可视化图形方式，从企业评估的整体层面与个体层面展现在云会计平台的信贷评级模块。　　本文以某云会计平台真实数据为背景，运用批发零售业小微企业数据验证了财务维度和行为维度结合评估的可行性，运用可视化的方式直观展现评估结果，结果表明绝大多数小微企业行为等级低于财务等级，说明日常不注重记账的规范性，更关注最终的记账结果，需要在日后的经营过程中不断改进。同时该评估结果是银行与企业之间进行信贷业务沟通的主要信息，减少了银行与企业之间的信息不对称现象。研究具有理论与实践意义，丰富了当前小微企业信贷风险评估体系，对评估方法以及行为维度评估起到探索作用。

目录

声明

第1章 绪论

1.1 研究背景与研究意义

1.1.1研究背景

1.1.2研究意义

1.2 文献综述

1.2.1小微企业信贷风险研究

1.2.2小微企业信贷风险评估指标研究

1.2.3小微企业信贷风险评估方法研究

1.2.4文献总体评价

1.3 研究内容、研究方法与创新点

1.3.1研究内容

1.3.2研究方法

1.3.3研究创新点

第2章 相关概念界定和理论基础

2.1 小微企业及小微企业信贷风险

2.1.1小微企业

2.1.2小微企业信贷风险

2.2 云会计平台及研究范围

2.3 理论基础

2.3.1信息不对称理论

2.3.2信贷配给理论

2.3.3全面风险管理理论

2.4 本章小结

第3章 云会计平台的小微企业信贷风险评估指标体系设计

3.1 云会计平台信贷风险评估指标体系设计原则

3.1.1全面性原则

3.1.2可操作性原则

3.1.3客观性原则

3.1.4精简性原则

3.2 云会计平台信贷风险评估指标体系设计思路

3.2.1财务维度的评估指标设计思路

3.2.1行为维度的评估指标设计思路

3.3 云会计平台信贷风险评估指标体系设计——以批发零售业为例

3.3.1财务维度具体指标设计

3.3.2行为维度具体指标设计

3.4 云会计平台信贷风险评估指标精简

3.4.1数据标准化

3.4.2指标精简

3.5 本章小结

第4章 云会计平台的小微企业信贷风险评估过程

4.1 云会计平台信贷风险评估方法构建思想

4.2 云会计平台信贷风险评估原理与步骤

4.2.1基于熵权法的加权迭代聚类方法构建原理

4.2.2基于熵权法的加权迭代聚类方法具体步骤

4.3 云会计平台的小微企业信贷风险评估结果

4.3.1云会计平台的样本选取

4.3.2云会计平台信贷风险评估结果

4.4 本章小结

第5章 云会计平台信贷风险评估结果的可视化展现与分析

5.1 云会计平台可视化分析

5.1.1云会计平台可视化分析必要性

5.1.2云会计平台可视化分析思路

5.2 云会计平台信贷风险的整体层面评估结果展现与分析

5.2.1整体评级情况展现与分析

5.2.2各指标得分分布情况展现与分析

5.3 云会计平台信贷风险的企业个体层面评估结果展现与分析

5.4 本章小结

第6章 总结与不足

参考文献

攻读学位期间取得的学术成果

致谢