全额拨款事业单位内控风险评估体系研究

摘要

随着我国财税体制改革的不断深化，越来越多的行政事业单位管理者认识到内部控制的重要性，而风险评估是内部控制关注和管理的焦点。从其内涵上来说，内部控制主要是对风险的管理和控制，内部控制体系是否完整的基础和关键本质就是对风险进行评估。　　本文研究基于内部控制体系的一个基本要素-风险评估。以全额拨款事业单位单位层面和业务层面中对风险分类的划分为基础，采用调查问卷分析的方法，依据内部控制基本理论基础，设计了一套简单实用的全额拨款事业单位内控风险评估体系。　　文章共分为四章:第一章是绪论部分，主要介绍了内部控制风险评估体系研究的理论意义和现实意义，该论题的国内和国外研究现状，本文的研究思路、研究方法和创新观点和不足；第二章是内部控制和风险评估基本理论概述，主要介绍内部控制的概念和风险评估的概念，着重介绍了风险评估方法和风险评估报告；第三章主要分析我国全额拨款事业单位内控风险评估的现状以及存在的问题；第四章是全额拨款事业单位内控风险评估体系的具体构建，遵循“目标设定-风险识别-风险分析-风险应对-风险控制-风险评价”的思路，力求构造一个简单实用的评估体系在实际业务中加以应用，然后从A单位案例入手，研究内控风险评估体系的具体应用。

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第1章 绪 论

1.1 研究的背景和意义

1.2 国内外研究现状

1.3 研究内容与思路

1.4 研究方法

1.5 创新及不足之处

第2章 内部控制和风险评估相关理论

2.1 内部控制概述

2.2 风险评估概述

2.3 小结

第3章 我国全额拨款事业单位内控风险评估现状

3.1 全额拨款事业单位概况及特点

3.2 全额拨款事业单位主要业务和风险点

3.3 全额拨款事业单位内控风险评估现状分析

3.4 小结

第4章 全额拨款事业单位内控风险评估体系构建

4.1 目标设定

4.2 风险识别

4.3 风险分析

4.4 风险应对

4.5 风险控制

4.6 风险评价

4.7 案例分析-全额拨款事业单位A

4.8 小结

结论

参考文献

附录A A单位内控风险评估调查问卷

致谢