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导论
第一节 研究背景
第二节 研究综述
第三节 研究的目的与意义
第四节 研究的思路与方法及本文存在的不足
一、 宪法解释学方法
二、 部门宪法学方法
三、本文存在的不足
第一章 纳税人基本权
第一节 税
一、 社会契约——税的发生学基础
二、 税的事物本质
三、 税收法律关系的性质
四、 税的逻辑——从公共物品到公共财政
第二节 纳税人权利与义务
一、 纳税人
二、 纳税人权利与义务
三、 纳税人权利的分类
四、 本文研究对象范围的界定
第三节 纳税人基本权
第二章 作为自由权的纳税人基本权
第一节 法治国
第二节 依法行政原则运用于税法——依法纳税权
一、 税收法定原则为一项宪法基本原则
二、 税收法定原则的内涵
三、 税法的形式正当性与实质正当性
四、 非税公课的征收
第三节 比例原则运用于税法——不受过分征收权、不受过度执行权
一、 不受过分征收权
二、 不受过度执行权
第四节 平等原则运用于税法——公平纳税权
一、 公平纳税是一项宪法性原则
二、 公平纳税权的核心——税法中的量能课税原则
三、 税收立法中公平纳税的具体化
四、 税收公平原则在税法适用过程中的适用
第三章 作为社会权的纳税人基本权
第一节 社会国
一、 人性尊严
二、 宪法上人的图像
第二节 纳税人税法上生存权保障
一、 人性尊严与最低生活不课税
二、 所得税的课征
三、 生存权保障与其他税的课征
四、 生存权保障与税收债务的免除、停止执行
第三节 纳税人社会保障权
一、 社会保障的概念
二、 对社会保障发展历史的简单考察
三、 社会保障为纳税人所享有的一项基本权利
四、 社会保障的美国经验
五、 政府的社会保障义务
第四章 纳税人基本权的内在冲突与协调
第一节 主义之争——两种对立的模式
一、 私有财产权优先模式及其修正
二、 社会保障权优先模式及其改革
第二节 “租税国”——两种权利冲突的协调
一、 租税国的概念与逻辑
二、 租税国的意义
三、 租税国保障纳税人基本权的途径
第五章 纳税人基本权的保障
第一节 国家财政权的民主控制
一、 无代表无税
二、 预算的议会控制
三、 独立的国家审计监督
四、 保障纳税人财政知情权
五、 当代西方纳税人基本权保护的新课题
第二节 制定纳税人权利保护法
一、 原则指导性的立法例
二、 修正既有税法的立法例
三、 国际组织的立法建议
四、 我国台湾地区《纳税者权利保护法》(草案)
五、 我国纳税人权利保护法立法建议
第三节 纳税人基本权的司法救济
一、 对纳税人自由权的司法救济
二、 对纳税人社会保障权的司法救济
三、 纳税人诉讼
第六章 完善中国纳税人基本权保护体系
第一节 中国纳税人基本权保护的问题意识
一、 中国纳税人基本权保护的症结所在:控权危机
二、 中国纳税人基本权保护的目标:建立并完善公共财政体系
第二节 完善中国纳税入基本权保护的途径
一、 强化人民代表大会制度
二、 参考并在一定程度上遵循租税国的逻辑
三、 完善公共财政法律体系
四、 完善社会保障法律体系
结论
参考文献
攻读学位期间公开发表的论文
致谢
苏州大学;