声明
前言
第一章 导论
1.1研究背景
1.1.1个人所得税改革的目的和方向
1.1.2个人所得税改革的主要内容
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
1.2.2国内研究现状
1.2.3国内外文献述评
1.3研究目的与意义
1.4研究内容
1.5 研究方法
1.6 创新与不足
1.6.1创新
1.6.2不足
第二章 个人所得税公平的理论分析
2.1个人所得税基本理论
2.1.1个人所得税的概念
2.1.2个人所得税的功能
2.1.3个人所得税的征收对象及办法
2.1.4个人所得税在我国的发展历程
2.2税收的公平理论
2.2.1 税收公平的含义
2.2.2 税收公平的原则
2.2.3税收公平的标准
第三章 个人所得税改革的实施效果
3.1合理减轻个人税负促进社会公平
3.1.1 进一步减轻中低收入群体负担
3.1.2与个人实际经济负担更相匹配
3.2税制模式改革更体现横向公平
3.3促进税收征管现代化建设
3.3.1促进税务机关征收方式的现代化
3.3.2 有利于纳税人纳税习惯的养成
第四章 基于公平视角的个人所得税改革不足分析
4.1个人所得税占比偏低引起的不公平性
4.1.1个人所得税占税收总额比例分析
4.1.2个人所得税对高收入的调节效果偏弱
4.2征税范围偏窄引起的不公平性
4.2.1个人所得税分项目收入占比分析
4.2.2征收列举法不适应个人收入的多元化
4.3税收优惠减免引起的不公平性
4.4费用扣除缺乏弹性引起的不公平性
4.4.1未考虑地区经济差异因素
4.4.2未考虑通货膨胀因素
4.4.3未考虑人力资本折旧因素
4.5税率结构不合理引起的不公平性
4.5.1税率结构复杂
4.5.2边际税率设计不够合理
4.6税收征管存在的漏洞引起的不公平性
4.6.1征收系统不够够完善
4.6.2征管制度不够健全
4.6.3对高收入者的征管执法不够严
4.7未考虑以家庭为主体的整体税收负担
第五章 进一步完善个人所得税改革的建议
5.1 适当扩大税收征收范围
5.1.1 合理扩大税基
5.1.2 规范税收减免
5.2进一步健全费用扣除的弹性机制
5.2.1逐步将地区经济差异因素纳入扣除体系
5.2.2建立个人所得税费用扣除与物价指数的联动机制
5.2.3将人力资本折旧纳入费用扣除范围
5.3进一步优化税率结构
5.3.1简化个人所得税的税率结构
5.3.2统一边际税率
5.4 完善征管体系
5.4.1提高纳税人的纳税意识和代扣代缴单位的责任意识
5.4.2压实税务机关征管责任和提高征管效率
5.4.3建立全国统一共享的税收征管平台
5.4.4加大对高收入群体的精准征税力度
5.4.5强化奖惩机制的引导作用
5.4.6探索建立以家庭为单位的个人所得税征收主体
结语
参考文献
致谢
攻读学位期间发表论文情况
广西大学;
