我国中央银行内部控制框架构建设想

摘要

内部控制在国外经历了几十年的发展与演进，逐渐形成了COSO模型为主要代表的相对完整的框架体系。目前对不同类型的组织来说，也更多地表现出对内部控制构建前所未有的关注，并逐渐成为组织管理中的又一热点。中国人民银行作为我国的中央银行，承担着宏观经济管理和调控的重任，但在其履职过程中同样面临着各种风险，因此如何借鉴国外成熟经验来构建完善自身的内控框架是十分具有现实意义的问题。在构建过程中，中央银行应从多角度采取方法解决工作目标、原则、主要内容、工作步骤和方法、具体工作措施等问题。
　　本文将在对国外内控框架先进理论和做法学习和分析的基础上，以如何构建我国中央银行内控框架体系作为核心主题，运用组织行为、人力资源管理和COSO框架模型等现代管理理论，将框架构建中的目标、原则、内容和方法等要素有机地联系在一起，对构建过程中各阶段应完成的主要工作内容进行全面的分析，重点指出可能影响构建工作的各种因素，并提出与中央银行实际情况相吻合的、以实际需求为导向的解决方案。从而在整体上能够为中央银行构建内控框架提供分析方法、解决思路和相关措施。
　　虽然内控框架可以应用的涵盖范围相当广泛，但因起步较晚在国内对此方面的学术研究和实践运用均还不够深入。本文结合实际工作进行探索性的研究，旨在讨论内控框架在中央银行具体实践方面的相关问题，试图采取个案研究和模型应用研究的方法来探索有效的解决方案。相信本文的论点和提出的解决方案能够帮助中央银行能够制定出符合当前风险状况和自身实际情况的内部控制框架，进而为促进其有效履职和其他内控目标的顺利实现，并为其他行政性组织建设和完善内部控制做出应有的贡献。

目录

封面

声明

中文摘要

英文摘要

目录

第一章 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究意义

1.3 研究思路与方法

1.4 论文结构与安排

第二章 内部控制理论发展与相关文献综述

2.1 内部控制理论的发展历程

2.2 内部控制研究文献综述

2.3 国内外内部控制理论的借鉴意义和启示

第三章 国外中央银行内部控制框架构建及其启示

3.1 国外中央银行内部控制框架的构建

3.2 借鉴与启示

第四章 我国中央银行内部控制现状及其风险分析

4.1 现阶段我国中央银行的内控现状分析

4.2 我国中央银行的相关风险分析

4.3 近期发生的两个案例及其相关启示

第五章 构建我国中央银行内部控制框架的设想

5.1 构建我国中央银行内控框架的目标

5.2 构建我国中央银行内控框架原则

5.3 中央银行内控框架构成要素

5.4 构建我国中央银行内控框架路径与步骤

5.5 当前构建中央银行内控框架的具体措施

5.6 构建过程中的关键环节

第六章 结论与展望

6.1 本文的研究结论

6.2 本文研究的局限性

6.3 未来的研究方向

致谢

参考文献