石油企业建立风险导向内部控制体系的研究

摘要

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。目前，内部控制已经成为中国理论界和实务界讨论比较多的一个话题，无论是政府监管部门，如国资委、证监会、财政部等，还是注册会计师行业，还是企业的管理者，甚至是股市上的股民，都把希望投向了内部控制。特别随着我国加入世贸组织，要求各单位逐步建立起符合国际化要求的管理体系，其基础就是要建立现代化的内部控制体系。 石油企业掌握着我国国民经济的命脉，关系着我国经济发展的成败兴衰，而内部控制对石油企业的生存和发展又是至关重要的。但是，我国石油企业的内部控制起步较晚，经过十几年的发展，虽有一定的成绩，但目前我国大部分石油企业的内部控制建设仍不够完善，存在会计信息失真、成本费用升高等等不合理现象，同时执行上的不力和企业员工对内部控制的认识误区，加大了石油企业的经营风险。因此，加强对内部控制的研究，建立一套科学、适用的风险导向内部控制体系已成为迫切需要解决的问题。 风险导向的内部控制作为一种现代内控模式，已在发达国家的实践中得到普遍的应用。其显著的特点和独特地位，决定了其在风险评估和控制方面可以发挥重要作用。风险导向内部控制代表了现代企业内部控制的发展趋势，除了关注传统的内部控制之外，更关注风险管理机制的有效性和公司治理结构的健全性，在促进企业完善风险管理和公司治理方面发挥着重要作用。无论在工作范式，还是在风险观和服务内容方面，风险导向内部控制均体现了优于以往传统内部控制的特点。随着我国经济的高速发展，将风险管理融入到内部控制中去，更体现了企业自身的要求，已成为一种发展的必然趋势。 本文分为几个部分，第一部分介绍了内部控制、风险导向内部控制的基本理论；第二部分介绍了我国石油企业内部控制现状及存在问题；第三部分对石油企业内部控制问题的原因进行分析；第四部分构建我国石油企业风险导向内部控制体系；最后围绕风险导向内部控制体系建立保障措施。

目录

文摘

英文文摘

声明

第1章前言

1.1研究的背景及意义

1.2国内外研究的现状

1.2.1国外研究进展

1.2.2国内研究进展

1.3研究的思路与内容

1.4选题的创新性

第2章内部控制相关的基本理论

2.1内部控制的内涵及发展

2.2内部控制——整合框架体系

2.2.1内部控制——整合框架体系形成

2.2.2五要素理论——框架的特点

2.3企业风险管理——整合框架体系

2.3.1企业风险管理——整合框架体系的概念

2.3.2企业风险管理——整合框架体系的特征分析

2.2.3我国企业借鉴风险管理框架的思考

第3章我国石油企业内部控制的现状及存在问题

3.1石油企业内部控制的现状

3.1.1中石化企业内部控制现状

3.1.2中石油企业内部控制现状

3.1.3中海油企业内部控制现状

3.1.4国内外石油公司风险管理的借鉴

3.2石油企业内部控制存在的问题

3.2.1控制环境基础薄弱

3.2.2风险控制不力

3.2.3信息流通不畅，职责不清

3.2.4内部审计没有有效发挥作用

3.2.5缺乏内部控制的评价程序

3.3石油企业内部控制存在问题原因分析

3.3.1内部制度存在固有缺陷或薄弱环节

3.3.2管理者对内部控制重视不够

3.3.3石油企业风险信息系统薄弱

3.3.4部分石油企业文化建设薄弱

3.3.5石油企业缺乏风险内控管理人才

3.4石油企业建立风险导向内部控制的必要性

第4章石油企业风险导向内部控制体系的具体构建

4.1风险导向内部控制的构建原则

4.2石油企业风险导向内部控制体系框架

4.2.1业务分析

4.2.2设置内部控制的目标

4.2.3风险识别

4.2.4风险的衡量与评估

4.2.5风险应对措施

4.2.6设立良好的控制活动

4.2.7风险导向内部控制的具体内容

4.2.8加强内部控制的监督与评审

第5章石油企业风险导向内部控制体系保障措施

5.1完善公司治理结构，提供内控管理的组织保障

5.2营造风险内控氛围，奠定内控管理的执行基础

5.3强化“三个”到位，确保内控管理的执行落实

5.4强化制度建设，保障内控管理运行高效

5.5强化预算管理，保障内控管理目标的实现

5.6建立统一信息系统，提供良好的信息沟通渠道

5.7实行风险导向内部审计，促进内控管理的监督和再控制

第6章结论

参考文献

致谢