舜天船舶关联方交易剖析及启示

摘要

中国各行各业的稳步发展离不开社会主义市场经济的逐渐改善，甚至逐步出现了许多新兴行业。从证券市场的角度来看，截止到目前，上交所有上市公司1400家左右，深交所上市公司在2100家左右，合计约达到3500家上市公司。飞速发展的另一面必然隐藏着暗涌，一些大众看不到或者难以发现的造假行为都在悄然进行。1999年的“银广厦事件”开启了中国财务舞弊的序幕，接下来上市公司的舞弊丑闻便层出不穷。财务舞弊的手段让人眼花缭乱，而动机却是殊途同归。本文则针对不正当的关联方交易进行深度探讨。 近年来国内外不乏针对关联方交易的研究，因为国内针对关联方交易出台的法律法规相对匮乏，这就缺乏一个对于关联方交易合规与否的监管机制。关联方交易并不都是不好的一面，如果合理合法的运用，也会对企业产生积极的影响。首先关联方之间是存在一定得熟悉程度的，所以发生矛盾时能够进行有效的协商，交易能稳步有效地进行，可以最大程度上杜绝信息差异。其次通过关联方内部的适当运作，可达到企业集团的规模经济效益。而其弊端也是相当的明显，因为是集团内部的交易，交易价格容易出现不公允的现象，这就为有不正当心思的人提供了隐瞒利润、非法转移财产的渠道。 本文首先对关联方交易以及关联方关系的相关理论进行全面梳理，包括舞弊动因理论、经济人假设、委托代理理论。以及对中国关于关联方规范的进程做出简单的归纳总结。接下来对舜天船舶与明德重工的关联方关系以及关联方交易进行案例剖析，其中包括舜天船舶与明德重工的主要关联交易手段、舜天船舶的股权结构、关联交易金额等细节。然后针对这一案例分析其关联交易存在的动因及事件发生后的结果。最后提出针对关联方交易舞弊的优化方案以及对我们的启示。

目录

声明

摘要

1绪论

1．1选题背景及研究意义

1．1．1选题背景

1．1．2研究意义

1．2国内外文献综述

1．2．1国外文献综述

1．2．2国内文献综述

1．3研究方法与研究思路

1．3．1研究方法

1．3．2研究内容

1．3．3技术路线

2关联方交易相关理论研究

2．1我国关于关联方规范的进程

2．2关联方关系及交易

2．2．1关联方关系的界定

2．2．2关联方交易的界定

2．3关联方交易现状

2．3．1我国关联交易现状

2．3．2关联方交易类型

2．4相关理论依据

2．4．1舞弊动因理论

2．4．2“理性经济人”假设

2．4．3委托代理理论

3案例剖析

3．1案例简介

3．1．1关联双方公司简介

3．1．2关联交易简介

3．2关联方交易路线

3．2．1刻意隐藏关联关系

3．2．2为明德重工提供资金支持

3．2．3关联购销

3．2．4财务指标出现异常波动

3．3舜天船舶关联交易失控原因

3．3．1内部控制出现漏洞

3．3．2未遵循会计准则制度进行披露

3．3．3关联交易审计失败

3．3．4未对财务风险做出识别

3．3．5没有充分识别行业风险

4启示及优化方案

4．1优化内部控制

4．1．1优化公司治理结构

4．1．2优化独立董事制度

4．2提高审计质量

4．2．1提升审计质量

4．2．2提高审计人员个人素质

4．3法律法规的优化

4．3．1关联交易信息披露优化

4．3．2加大打击力度

5结论与展望

参考文献

致谢