民营连锁企业内部控制研究——浙江JLL通信连锁公司内部控制优化研究

摘要

当前企业发展过程中日趋激烈的市场环境，特别是民营连锁企业出现人力成本、租金成本等经营成本的大幅上升，高利时代渐行渐远，企业生存遭遇严峻挑战的情况下，强化内部控制，建立完善的风险管控体系显得尤为重要。本文以民营连锁企业内部控制作为研究对象。通过对内部控制理论的研究，对民营连锁企业的特点与其内部控制现状、问题及其形成原因进行了分析的基础上，构建了一套民营连锁企业内部控制的优化方案。并联系我的工作实际——以浙江JLL通信连锁企业（民营）为案例，将构建的一套民营连锁企业内部控制的优化方案，因地制宜地运用于浙江JLL通信连锁企业，即在分析其存在的问题及其原因的基础上，对浙江JLL民营连锁公司内部控制进行了优化与实施，并对其内部控制优化方案的实施及其效果，更深入探讨了民营连锁企业内部控制的完善措施。

目录

声明

摘要

1 绪论

1．1 研究课题的提出

1．2 研究思路与主要内容

1．3 主要研究方法

1．4 研究的创新点

2 相关文献研究

2．1 内部控制文献研究

2．1．1 国外研究现状

2．1．2 国内研究现状

2．1．3 内部控制文献评述

2．2 民营连锁企业内部控制研究综述

2．2．1 民营连锁企业界定

2．2．2 民营连锁企业生存与发展的内控问题研究

2．2．3 民营连锁企业生存发展综述

3 企业内部控制理论研究

3．1 内部控制定义

3．2 内部控制的目标

3．3 内部控制的基本原则

3．3．1 合法性原则

3．3．2 相互牵制原则

3．3．3 程式定位原则

3．3．4 系统全面原则

3．3．5 成本效益原则

3．3．6 重要性原则

3．4 内部控制制度的基本内容和方法

3．4．1 会计信息质量控制

3．4．2 资产安全控制

3．4．3 经营绩效控制

3．5 内部控制要素分析

3．5．1 业务活动要素及关系

3．5．2 内部控制的关键要素

4 民营连锁企业内部控制及其现状分析

4．1 民营连锁企业内部控制现状及问题

4．1．1 民营连锁企业的内控环境存在问题

4．1．2 民营连锁企业人员整体素质不高，风险控制意识弱

4．1．3 内部监督机制问题

4．1．4 财务信息失真影响内部控制实施

4．2 民营连锁企业内部控制问题的原因分析

4．2．1 决策层对内部控制的重视程度不够

4．2．2 员工对内部控制的了解程度不够

5 民营连锁企业内部控制的优化

5．1 内部控制环境的优化

5．2 组织架构的优化

5．3 建立良好的信息管理系统有利于内部控制的实施

5．4 完善的内部监督控制是内部控制建设的保证

5．5 业务环节关键点控制是内部控制实施成败的关键要素

6 浙江JLL通信连锁公司内部控制优化实施

6．1 公司经营现状

6．2 浙江JLL通信连锁公司内部控制的现状及问题分析

6．2．1 公司组织架构情况

6．2．2 公司进销存环节内部控制现状及问题分析

6．2．3 门店拓展和工装环节内部控制现状及问题分析

6．2．4 公司人员管理环节内部控制现状及问题分析

6．3 浙江JLL通信连锁公司内部控制优化方案实施

6．3．1 调整公司组织架构

6．3．2 关键业务点的内控优化

6．3．3 优化人事环节的内部控制

6．3．4 加强内部监督制度完善执行

6．4 内部控制优化方案实施效果

6．5 总结

参考文献

致谢