内部控制理论在社会保险基金管理中的应用

摘要

随着社会主义市场经济的不断发展，社会保障制度不断完善，社会保险已经成为与每一个人息息相关的事情。社会保险基金的安全也成了全国人民普遍关注的问题，社会保险基金的管理效率如何与涉及我们每一个人的切身利益。现行社会保险基金的管理存在着许多不尽人意的地方，机构设置的随意性、管理规范含混、监督的缺失甚至导致了社会保险基金大案频发的情况，如何保证参保人员的利益，确保社会保险基金安全完整成了一个全社会共同关心的事情。
　　分析现行的社会保险基金管理现状，社会保险基金管理过程中管理者对内部控制的内涵认识不到位，忽视内部控制环境建设，财务人员专业素质参次不齐，内部审计监督作用发挥不够等问题已经成为了社会保险基金管理过程中的瓶颈问题。
　　本文正是从目前社会保险基金管理过程中的现实问题如手，总结我国社会保险基金管理的现状，内部控制制度的问题及不足之处，引入企业内部控制制度的经验，阐述内部控制的含义、发展演进过程、目标、要素以及在构建内部控制制度中应当遵循的基本原则，结合我国社会保险基金的规模、管理现状以及在内部控制制度中存在的问题，在此基础上提出建立健全社会保险基金管理的内部控制制度的基本思路。
　　在本文的写作过程中，为了实现研究目标，力求研究结论的科学性、合理性、可操作性，主要采用了文献研究法、归纳法以及系统分析法。一是针对当前世界范围内对企业内部控制制度的研究现状，结合社会保险内部控制制度的完善工作，主要采用文献研究法，通过查阅文献来获得资料，从而全面地、系统地构建社会保险经办机构的内部控制制度。二是针对我国社会保险基金管理的现状，总结和归纳我国社保基金管理中存在的问题。三是由于社会保险基金的管理不是一项单立的工作，而是包含了一系列相应的配套工作，例如社保基金的筹集、存储、待遇的给付等各个层面一系列配套工作。在写作过程中，立足于整体，注重系统地、综合地构建我国的社会保险基金的内部控制制度工作。
　　本文分为两个部分。第一部分是引言，第二部分是正文。引言是关于选题背景、研究的理论意义、现实意义、研究方法以及文献综述的基本介绍。
　　正文可以分为三个部分，第一部分是分析我国社会保险基金管理的现状，介绍我国社会保险基金的规模以及现行社会保险基金的管理机构，将社会保险基金的运动分为征收、支出及存储管理三个环节，指出目前我国社会保险基金内部控制制度中存在的问题，根据基金运动环节找出社会保险业务在征收、支出以及存储管理过程中的风险点，再根据五大社会保险基金的各自特点，结合企业内部控制制度的经验，规范社会保险经办机构在业务工作中的控制活动。
　　第二部分是对社会保险基金的管理进行系统分析，构建和完善社会保险基金管理过程中的信息传递和强化对社会保险基金的监督。并提出完善社会保险基金管理的内部控制制度，需要在内部控制制度的构建时做好社会保险基金管理过程中的控制环境建设，有效的防范风险事件的发生并尽可能的回避风险，做好信息和沟通工作，有效建立社会保险基金业务信息系统控制，利用基金预决算管理提高社会保险基金的管理效率。积极排查社会保险基金管理中的风险点，使内部控制活动做到切实有效。同时提出要加强内部审计的监督职能，完善社保基金信息披露制度切实加强社会保险基金管理的内部控制制度建设，提高基金管理水平，保证参保人员的利益安全完整。
　　第三部分是论文的结论与展望，总结观点，并且提出今后一段时期内我国社会保险基金管理工作的主要任务是完善法律体系；确保社会保险基金高效运转；在时机成熟时应尽可能的实现社会保险费改为社会保障税；将社会保险经办机构设置成为中央垂管的基金管理组织机构；将社会保险信息系统融合为一个系统，实现三网合一、统筹城乡的目标。

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第一章 引言

第一节 社会保障概述

第二节 社会保险的特点及功能

第三节 研究的目的及意义

第四节 研究方法及论文结构安排

第二章 文献综述

第一节 内部控制理论的发展演进

第二节 内部控制的目标及要素

第三节 内部控制的设计原则及表现形式

第三章 社会保险基金的规模及管理现状

第一节 社会保险基金的规模

第二节 社会保险基金管理现状

第四章 社会保险基金管理的内部控制制度的构建

第一节 社会保险基金管理中的环境控制和风险防范

第二节 社会保险基金管理过程中的信息和沟通

第三节 信息系统控制

第四节 信息的传递与沟通

第五章 社会保险基金管理中的内部控制活动

第一节 征收环节的内部控制活动

第二节 社会保险基金在管理环节的内控制度

第三节 社保基金在支付环节的控制活动

第六章 监督

第一节 加强内部审计的监督职能

第二节 强化社会监督

第三节 完善社保基金信息披露制度

第七章 结论及展望

第一节 结论

第二节 工作展望