昆明市行政事业单位“一体化”内部控制建设研究——以A单位为例

摘要

行政事业单位作为我国特有的组织类型，在带动经济社会发展中扮演着至关重要的角色。近年来，总体上在财务管理水平和经济活动的合法合规性上有所提升，但内部控制总体上还是比较薄弱，普遍存在内部控制意识薄弱、预算编制不准确、公共资金监管不到位等问题。伴随着党的十八大胜利召开，建立优化行政事业单位公共服务职能已经刻不容缓，推动行政事业单位内部控制规范建设的进程成为响应十八届四中全会精神的一项重要举措。本论文介绍了昆明市探索实施行政事业单位内部控制建设的实例，昆明市在全国尚无先例的情况下，率先启动行政事业单位“一体化”内部控制规范建设，即是将财政部门内部控制与行政事业单位内部控制进行整合，打破两者之间的壁垒。具体来讲是将财政部门与各预算单位所有经济活动运行过程进行整合，形成全市“一盘棋”。以提升政府公共资金使用效益和优化改进现有业务流程提高各单位工作效率为目标。从上到下形成一套完整、行之有效的内部控制机制。形成“以预算管理为主线，以财政资金流程管控为核心”的内部控制规范整体框架。创新构建政府内部控制体系，提出面向“政府治理”的内部控制规范建设的“昆明模式”。
　　本文内容主要由六部分组成：第一部分是绪论，主要论述本文的选题背景及意义、国内外研究现状、本文研究方法、研究内容以及本文可能的创新点，它是本文的研究前提；第二部分是理论综述与相关概念，主要就我国行政事业单位的特点及面临的风险和单位内部控制的特点、理论、理念以及框架等进行分析，它是本文研究的理论基础；第三部分是对整个昆明市行政事业单位内部控制现状进行分析，摸清家底，梳理各单位普遍存在的共性问题，广泛调查研究问题存在的根源，为制定整体解决方案提供依据，发挥昆明市内部控制“一体化”建设的规模效应。它是本文研究的现实起点；第四部分是介绍昆明市“一体化”行政事业单位内部控制建设的框架及内容，包括它的整个建设方案、建设目标、基本策略、整体规划以及实施的保障等。它是本文的研究重点；第五部分是介绍在昆明市“一体化”内控建设框架下，具体的A单位是如何实施的，通过对的A单位的分析，提出推进昆明市行政事业单位“一体化”内部控制建设的对策建议。从而达到从上到下选取重点单位开展试点，而后一步一步推广的目标。它是本文研究的又一个重点；第六部分是研究结论与对策建议，是本文的研究成果。从整个昆明市来看要实现行政事业单位“一体化”的内部控制必须要一体化开展内部控制规范工作、要实施一体化的流程图、建立一体化的信息内控管理系统、要实现一体化的预算编审与执行体系、要实现评价内部控制有效性标准的一体化。全市上下要统一思想、深化认识从而达到上下齐心，步调一致，力求建立一套符合管理实际、控制合理化、业务规范化、具有可操作性的内部控制体系。

目录

声明

第一章 绪论

第一节 选题背景及研究意义

第二节 国内外相关研究动态及文献综述

第三节 研究方法及技术路线

第四节 研究内容和可能的创新之处

第二章 行政事业单位及内部控制的相关理论

第一节 行政事业单位的特点及面临的主要风险

第二节 行政事业单位内部控制相关理论

第三节 行政事业单位内部控制的特点

第三章 昆明市行政事业单位内部控制发展现状及存在问题

第一节 昆明市行政事业单位对内部控制的总体认识

第二节 昆明市行政事业单位内部控制制度建设方面存在问题

第三节 昆明市行政事业单位内部控制制度执行层面存在问题

第四章 昆明市行政事业单位“一体化”内部控制建设框架及内容

第一节 昆明行政事业单位“一体化”内部控制建设框架

第二节 昆明行政事业单位“一体化”内部控制建设内容

第五章 A单位内部控制建设案例分析

第一节 A单位背景简介

第二节 A单位内部控制建设途径

第三节 A单位内部控制现状分析

第四节 A单位业务活动梳理及可能的风险点

第五节 完善A单位内部控制建设过程

第六章 推进昆明市行政事业单位“一体化”内部控制建设的对策

第一节 昆明行政事业单位“一体化”内部控制建设核心

第二节 完善昆明行政事业单位“一体化”内部控制建设的对策

第七章 研究结论与展望

第一节 研究结论

第二节 研究展望

参考文献

致谢