红河州税务局税收征管社会化存在的问题及对策研究

摘要

在政治经济社会形势的革新发展和信息技术的飞速提升等外部环境的影响推动下，税收领域产生了深刻变化，呈现出纳税人数量激增、生产分配复杂多样、税源流动分散隐蔽、偷逃骗税手段繁多等新特征，税收征管工作遭逢不确定因素与日俱增。同时，税务部门人手不足、力量单薄，加之征管手段滞后，无法对税源进行有效监控，税收压力日渐增大。为了应对新的挑战，税务部门必须积极转变观念，探索创新思路，寻求新型的税收征管模式和手段。 本文基于税收征管社会化视角，以其重要性为切入点，以治理理论为指导，对税收征管社会化进行理论论证。以信息不对称理论为方法论，阐述社会化能够及时获取和有效利用信息，进而减少税款流失。以平衡计分卡理论为手段和工具，探讨构建税收征管社会化评价指标体系。以红河州税务局的税收征管社会化状况为样本，从税源管理、营商环境、税收法制、执法监督、税收文化五个方面分析红河州税收征管社会化的现状及成效、指标评价、存在的问题及成因。借鉴美国、日本等发达国家的成功经验，详细制定五个方面十个类别的优化税收征管社会化的方案，即：通过提高第三方涉税信息共享水平、扩大委托代征范围，以强化多方参与的税源管理；创新引入“互联网+众包互助”的宣传模式，积极培育税收社会组织，推进纳税信用增值应用，以优化多元服务的营商环境；国家层面加快立法，地方层面提供保障，以完善多个维度的税收制度；加强社会维权组织建设，健全税收法律救济，以严格全民参与的执法监督；着力建设税收文化，培育提升民众税法遵从。以期为中国当下税收征管社会化建设提供有益的启示，从而提高税收征管质效，推进税收共治发展。

目录

声明

图表目录

绪 论

一、选题背景及研究意义

（一）选题背景

（二）研究意义

二、国内外研究综述

（一）国外研究综述

（二）国内研究综述

（三）小结

三、研究方法及研究思路

（一）研究方法

（二）研究思路

四、可能的创新

第一章 税收征管社会化的相关概念及理论基础

第一节 相关概念

一、税收征管

二、税收征管社会化

三、第三方涉税信息

第二节 理论基础

一、治理理论

二、信息不对称理论

三、平衡计分卡理论

四、小结

第二章 税收征管社会化评价指标体系的构建

二、平衡计分卡能够促进税收征管社会化的有效落实

三、平衡计分卡应用于税收征管社会化的优越显著

第二节 应用平衡计分卡法构建税收征管社会化评价指标体系

一、树立战略管理目标

二、构建税收征管社会化评价指标体系

第三章 案例分析——以红河州税收征管社会化为例

第一节 概况

一、红河州概况

二、红河州税收收入概况

第二节 红河州税收征管社会化的现状及成效

一、税源管理

二、营商环境

三、税收法制

四、执法监督

五、税收文化

第三节 红河州税收征管社会化指标评价、存在问题及成因分析

一、红河州税收征管社会化的指标评价及存在的问题

三、红河州税收征管社会化的问题成因分析

第四章 国外税收征管社会化的经验与借鉴

第一节 美国的经验

一、唯一的社会保险号码

二、税务代理普及

三、美国《联邦税务局2009-2013年战略规划》

第二节 日本的经验

一、科学的蓝色申报制度

二、税理士作用突出

三、纳税服务完善

第三节 国外税收征管社会化的经验与借鉴

（一）进一步完善税收法律制度

（二）加快第三方涉税信息共享

（三）加快税务代理发展

（四）改进纳税服务

（五）加快税务人才培养

第五章 优化红河州税收征管社会化的对策和思路

第一节 强化税源管理

一、提高信息共享水平

二、扩大委托代征范围

第二节 优化营商环境

一、多元宣传咨询辅导

二、培育税收社会组织

三、规范纳税信用管理

第三节 完善税收法制

一、推进国家专门立法

二、完善地方保障机制

第四节 严格执法监督

一、强化社会执法监督

二、健全税收法律救济

第五节 培育税收文化

结论与展望

一、论文的主要结论

二、本文的不足及进一步研究设想

参考文献

致 谢