国有企业内部控制体系的构建——以新疆中收农牧机械有限公司为例

摘要

企业内部控制是现代企业管理的重要组成部分，涉及企业的各个方面，也是实现企业战略目标的强有力的保证。2008年5月，国家财政部会同审计署、证监会、保监会、银监会五部委颁布了《企业内部控制基本规范》，2010年4月财政部会同五部委又先后发了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。这标志着企业内部控制已经在我国企业的发展的进程中进入到了一个新的阶段。
　　国有企业是中国的经济生活中的重要组成部分，为此对国有企业内部控制体系构建的研究就具有很重要的现实意义。新疆中收农牧机械有限公司是中国机械工业集团有限公司的全资子公司，本人对新疆中收农牧机械公司的实际经营情况进行了广泛而深入的调查研究，并结合《企业内部控制基本规范指引》中规定的各项内部控制的体系及指标，结合新疆中收农牧机械有限公司实际调查研究情况，针对性的对采购和销售环节制定了一套于企业相符切合理有效的内部控制流程，同时该流程已经在企业试运行超过两个月，得到了企业的认可。
　　本文分为六个章节，第一章节主要介绍了研究背景和意义。第二章节介绍了内部控制的理论及国内外学者对内部控制的研究成果。第三章阐述了新疆中收农牧机械有限公司的现状以及在采购和销售环节中存在的问题，并对这些问题产生的原因进行了分析。第四章从总体框架上对新疆中收农牧机械有限公司在采购环节进行采购流程的整体构建。第五章从总体框架上对新疆中收农牧机械有限公司在采购环节进行销售流程的整体构建。第六章对试运行的研究结果进行了总结并阐述了进一步研究方向。
　　本文的创新之处在于选择了国内学者研究不多的农用机械制造行业的国有企业进行研究，且新疆中收农牧机械有限公司西北地区的农牧机械制造的行业中很具有代表性，因此研究结果对于此类国有企业具有一定的参考价值和借鉴意义。

目录

声明

摘要

第1章 绪论

1．1 研究背景和研究意义

1．2 研究方法

1．3 研究创新点

第2章 内部控制理论与实践概述

2．1 控制及内部控制的含义

2．2 内部控制的发展历程

第3章 新疆中收农牧机械有限公司的现状及其存在采购和销售方面存在的问题

3．1 公司简介

3．2 公司管理存在的问题及原因分析

第4章 采购业务流程

4．1 采购业务范围与部门职责

4．2 采购业务流程

4．3 农机配件采购业务的具体流程

4．4 采购业务各环节主要风险点及关键控制措施

第5章 销售业务流程

5．1 销售业务范围与部门职责

5．2 销售业务流程

5．3 营房设施产品销售业务的具体流程

5．4 销售业务各环节主要风险点及关键控制措施

第6章 结论和进一步研究方向

6．1 结论

6．2 进一步研究方向

参考文献

附录

致谢

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