ERP实施与企业内部控制体系的建立

摘要

中国联通作为一家在国内A股、香港红筹股、美国纽约证交所三地同时上市的企业，能够实现企业集团物流、信息流、资金流的集成与整合，优化企业资源配置，加快企业对于市场的反映速度，从而潜在的创造企业价值，已变的十分迫切。但是，ERP系统实施在联通集团公司仅仅处于起步阶段，从全国已经上线运行的几个省分公司情况来看，整体运行效果并不理想，公司管理层就ERP在全国的推广问题及其投资决策也一直举棋不定。原因何在？本文作者作为参与联通集团公司ERP试点省分公司的核心人员之一，带着这些问题进行阶段性的探讨。通过总结本企业在具体实施ERP的实践过程中产生的各种问题，同时分析系统外其他企业实施ERP成败的原因，发现ERP实施成败是与企业是否建立健全内部控制体系，是否具有良好的管理基础，是否具有科学的管理流程分不开的。如果仅仅为了追求时髦，没有良好的企业管理基础作支撑是难以达到ERP所蕴涵的先进技术和管理理念所带来的预期效果的。在此，本文作者还结合近年来公司按照SOX法案404条款，建立和实施内部控制体系的实践经验，探索分析ERP实施与建立企业内部控制体系的关系，进而通过研究SOX法案的有关重要条款及其COSO控制框架理论，提出了联通集团公司实施ERP系统战略必须与建立公司内部控制体系并举，进行统一组织和规划的设想，并详细阐述了实施ERP系统和建立内部控制体系的一体化解决方案，旨在推进联通集团公司实施ERP战略，使其尽快实现全集团的信息集成，为公司各级组织和管理者便捷、准确、快速地提供决策有用信息。

目录

文摘

英文文摘

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第一章ERP基本知识概述

1.1 ERP的演进历史及概念的引入

1.2 ERP系统蕴涵的管理思想

1.3应用ERP系统与企业现有管理方式的关系

1.4 ERP实施前、实施中、实施后的风险控制

1.5 ERP应用成功的基本标志

第二章ERP实施成败现状调查及原因剖析

2.1 ERP实施成败现状调查

2.2 ERP实施失败原因分析

第三章山东联通公司实施ERP的历程

3.1项目建设历程简要回顾

3.2山东联通ERP系统建设框架情况

3.3山东联通ERP系统已实现的管理功能模块

3.4 ERP系统部分模块功能简要描述

3.5系统建设工作建议及经验交流

第四章内部控制体系与理论的引入

4.1内部控制的概念

4.2 COSO企业风险管理整合框架

第五章SOX法案内容简介

5.1 SOX法案出台的背景

5.2 SOX法案的主要内容

5.3 SOX法案对各方的重大影响

5.4 SOX法案中值得注意的条款

5.5 SOX法案第302条款和404条款异同

5.6上市公司会计监督委员会(PCAOB)对404条款的认同

5.7山东联通实施SOX404条款的历程

第六章联通ERP及其内控体系一体化方案

6.1 ERP实施中的问题剖析

6.2内控体系建设过程中的问题

6.3联通ERP及内控建设一体化解决方案

结束语

参考文献

发表论文和科研情况说明

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