我国中小民营企业销售与收款环节内部控制研究——以天二锻压机床有限公司为例

摘要

内部控制是指单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错弊，保证会计资料的真实合法完整而制定和实施的政策和程序。随着社会经济的日益发展和现代化科学管理方法的产生和用运，内部控制已经发展到企业经营管理的各个领域，成为现代企业管理的重要手段。
　　长期以来，我国中小民营企业在管理中存在很多问题，其中内部控制方面的问题较为突出，成为共性问题，总结起来主要就是控制环境不理想、管理者风险意识不强、内部控制制度不完善、组织内信息沟通不畅和执行监督不到位。这些问题严重地制约着它们的生存和发展，因此解决中小民营企业在内部控制方面存在的问题，提高他们的竞争力具有很强的研究价值和现实意义。
　　天二锻压机床有限公司是一家典型的中小民营企业，随着行业竞争的加剧、市场环境的日益规范化增大了民营企业的生存难度。销售是民营企业的命脉、利润的源泉，企业发展的前期往往更重视销售业绩，而忽略了销售与收款环节的整体内部控制。天二锻压公司销售与收款环节内部控制存在不少问题，这些问题反映了中小民营企业在该环节内部控制上的不完善。这正是本文选择天二锻压公司以销售与收款环节作为内部控制主要研究对象的原因。
　　本文对销售与收款环节内部控制提出了目标、原则和主要控制内容，对该环节的流程进行设计，并作出实施方案。本文的研究目的在于通过对天二锻压公司的内部控制的研究，特别是对核心环节销售与收款环节的深入研究，试图设计出符合中小民营企业的特点、能够弥补中小民营企业内控的漏洞、降低经营风险的内部控制模式。

目录

声明

摘要

第一章 绪论

第一节 本文选题背景及意义

第二节 本文的研究方法及框架思路

第三节 本文的贡献和不足之处

第二章 内部控制原理与文献综述

第一节 内部控制原理

2.1.1 控制论

2.1.2 委托代理理论

2.1.3 博弈论分析

第二节 西方内部控制文献综述

2.2.1 萌芽期——内部牵制

2.2.2 发展期——企业内部控制制度

2.2.3 成熟期——内部控制结构和内部控制整体框架

第三节 我国内部控制研究发展历程及研究成果

2.3.1 我国内部控制研究发展历程

2.3.2 我国理论界学者的研究成果

第三章 我国中小民营企业内部控制现状分析

第一节 我国中小民营企业内部控制存在问题及原因分析

3.1.1 控制环境不理想

3.1.2 管理者风险意识不强

3.1.3 内部控制制度不完善

3.1.4 组织内部信息沟通不畅

3.1.5 执行与监督不到位

第二节 天二锻压公司内部控制现状

3.2.1 天二锻压机床有限公司基本情况

3.2.2 天二锻压公司内部控制存在的问题及应对措施

第三节 天二锻压公司销售与收款环节内部控制现状

3.3.1 销售与收款的业务流程

3.3.2 销售环节内部控制存在问题

第四章 天二锻压公司销售与收款环节内部控制设计

第一节 销售与收款环节内部控制设计的目标和原则

4.1.1 销售与收款环节内部控制设计的目标

4.1.2 销售与收款环节内部控制设计的原则

第二节 销售与收款环节内部控制基本控制内容

4.2.1 销售环节内部控制关键控制点

4.2.2 收款环节内部控制关键控制点

4.2.3 退货理赔的审核

第三节 销售与收款环节内部控制流程设计与管理

4.3.1 销售环节内部控制流程设计

4.3.2 应收账款环节内部控制管理

4.3.3 加强从事销售与收款环节员工素质的建设

第四节 销售与收款环节内部控制设计的实施

4.4.1 关键控制点的测试

4.4.2 实施过程中的监督与反馈

4.4.3 实施的局限性及改进措施

第五章 结论

参考文献

致谢

个人简历