国内外商业银行内部控制体系比较研究

摘要

商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。商业银行内部控制是否完善,不仅关系到商业银行自身的稳健经营和可持续发展,对一国金融市场乃至国际金融市场都有着非常重要的意义。尤其是在当前全球经济一体化和自由化浪潮不断高涨、金融风险不断升级的形势下,防范和化解金融风险、完善商业银行内控机制已成为国际金融界的共识。
　　 本文首先对商业银行内部控制的内涵以及内部控制理论进行了介绍,总结了发达国家商业银行内部控制的先进经验,从内控环境、内控制度、风险管理、内部审计以及信息系统等五个方面详细分析了我国商业银行内控机制的现状及问题。然后,在总结概括商业银行内部控制综合评价体系的基础上,提出应用RAROC模型对内控效率进行量化评价,并通过对三家国内典型商业银行进行实例分析验证了模型的可行性。RAROC模型是国际通用的银行业风险收益评价方法,能够反映风险因素调整后经济资本的盈利水平,合理的分析和评估商业银行内控管理水平和成效,有效提高内控绩效考核评价的科学性。最后,针对我国商业银行内控机制存在的问题,并借鉴国外经验,提出完善我国商业银行内控机制的建议。

目录

文摘

英文文摘

第一章 引言

第一节 研究背景及意义

第二节 文献综述

第三节 研究框架与主要内容

第四节 主要创新点和不足

第二章 商业银行内部控制理论研究

第一节 内部控制概念的发展演变过程

2.1.1 内部控制概念的发展演变

2.1.2 COSO内部控制简述

第二节 国内外关于商业银行内部控制的理论研究

2.2.1 国外关于商业银行风险的研究

2.2.2 巴塞尔委员会关于商业银行内部控制的研究

2.2.3 国内关于商业银行内部控制的理论研究

第三节 现有商业银行内部控制理论的比较评价

2.3.1 内部控制目标方面的比较

2.3.2 内部控制构成要素方面的比较

2.3.3 与管理活动关系方面的比较

第三章 国内外商业银行内部控制对比分析

第一节 我国商业银行内控机制建设的现状及问题分析

3.1.1 内控环境方面:良好的内部控制环境尚未形成

3.1.2 风险评估:未建立科学的风险评估和控制体系

3.1.3 控制活动:存在违规操作、有章不循现象

3.1.4 信息与沟通:信息渠道不畅

3.1.5 监控:监督机制尚不完善

第二节 发达国家商业银行内部控制框架分析--以花旗银行为例

3.2.1 组织结构设计--突显监督机构的权威性

3.2.2 业务机构--相互独立又制约

3.2.3 授权与审批制厦

3.2.4 内部检查与稽核

3.2.5 商业银行的电子化风险控制

第三节 国外商业银行内部控制对我国的启示

3.3.1 信贷风险内部控制管理要以事前为主

3.3.2 商业银行内部控制要重视方法制度的创新

3.3.3 严密的组织体系是商业银行内部控制管理的保证

3.3.4 商业银行内部控制管理离不开强大的信息系统支持

第四章 商业银行内部控制评价体系的定性模式及量化方法

第一节 传统内部控制综合评价体系

4.1.1 内部控制综合评价体系的指标设定

4.1.2 内部控制综合评价的步骤

第二节 基于RAROC模型的商业银行内控管理效果量化评价方法

4.2.1 RAROC模型的基本涵义

4.2.2 RAROC模型的基本要素

4.2.3 RAROC模型应用的案例分析

第五章 完善商业银行内部控制体系的建议

结论

致谢

参考文献

附录

个人简历