基于公司治理的泉林集团内部控制体系研究

摘要

公司治理结构是公司中的核心问题，公司法人治理结构的核心是通过配置公司的权力，建立科学的经营风险控制体系和有效的监督、激励机制，以保护公司股东的权益，实现公司利益最大化。内部控制是公司管理的要件。内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现一定目标的一系列控制活动。内部控制作为管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序，与公司治理有着密不可分的关系。
　　治理结构与内部控制两者既有区别又有联系，本文在回顾国内外关于治理结构和内部控制相关理论知识及文献资料的基础上，对治理结构与内部控制的关系进行了综述。同时对基于SOA法案的公司治理框架下的内部控制系统构建中存在的常见问题及解决对策进行了分析。
　　本文第四章首先对本文选择的研究对象——山东泉林集团基本情况进行了介绍，包括泉林集团发展史、现有核心竞争力分析及基于SWOT分析模型的发展战略选择。接着对基于公司治理的泉林集团内部控制体系现状进行了分析，指出了存在的问题。
　　本文第五章是本文的核心章节，结合泉林集团内部控制体系建设情况，对加强公司治理和内部控制体系建设提出了相关建议。在强化公司治理方面，提出了确立股东会的主体地位、引入独立董事制度、改进监事会制度安排、推行职务不相容制度等建议。在加强内部控制方面也在两个层面提出了改进建议:一是在组织设计及职能建设上，设立管理控制机构，强化内部审计的监督职能，财务部门加强经营活动的监督控制;二是在管理体制及机制创新完善上，建立科学合理的集团管控体制，完善公司员工的激励约束机制，构建科学动态的内部控制评价指标体系，建立以风险为导向的内控运行机制，建立内控失效的补救措施等。
　　本文采用理论分析、案例分析相结合的方法，对企业治理结构与内部控制的常见的现实问题进行了论证与探讨，并提出了解决对策，对部分试图完善治理结构、强化内部控制的国内企业有一定的现实指导意义。

目录

声明

摘要

第一章 绪论

第一节 研究背景与意义

一 研究背景

二 研究意义

第二节 研究现状

第三节 研究内容方法与创新不足之处

一 研究内容

二 研究方法

三 创新与不足

第二章 公司治理与内部控制的理论综述

第一节 公司治理的相关理论

一 公司治理的概念

二 公司治理的理论基础

第二节 内部控制的相关理论

一 内部控制的概念

二 内部控制的理论基础

三 内部控制的发展历程

第三节 公司治理与内部控制的关系

一 公司治理与内部控制的联系

二 公司治理与内部控制的区别

第三章 公司治理框架下的内部控制系统构建

第一节 萨班斯——奥克斯利法案(SOA法案)的由来

一 股票期权制激励了造假动机

二 公司独立董事形同虚设

三 审计委员会未发挥应有的作用

四 企业内部控制机制存在缺陷

第二节 萨班斯——奥克斯利法案(SOA法案)的主要内容

第三节 基于一般角度的企业内部控制系统构建

一 构建原则

二 公司治理框架下内部控制的内容

第四章 泉林集团公司治理与内部控制现状

第一节 公司基本情况

一 公司现有竞争力简述

二 公司战略分析

第二节 泉林集团公司治理与内部控制现状及问题分析

一 公司治理与内部控制现状

二 公司治理与内部控制问题分析

第五章 泉林集团强化公司治理内部控制的对策和建议

第一节 公司治理的制度保障

一 确立股东会的主体地位

二 引入独立董事制度

三 改进监事会制度安排

四 推行职务不相容制度

第二节 公司内部控制的完善

一 加强组织设计及职能建设

二 管理体制及机制创新完善

第六章 结论

参考文献

致谢

个人简历